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米国永住権の放棄とその税務上の影響について

米国の永住権を放棄するという決断は、単に法的なステータスを変更するだけでなく、税金の面でも大きな影響を及ぼします。永住権を放棄した後の米国の税務義務には、特に注意を払う必要があります。この記事では、永住権放棄後の米国の所得税申告と出国税について、詳しく解説します。

永住権放棄後の所得税申告

永住権を放棄した年には、放棄する日までの期間について、米国内外の全世界所得に対して所得税申告を行う必要があります。例えば、2024年6月30日に永住権を放棄した場合、2024年の1月1日から6月30日までの所得に対して米国の税金が課税されます。

放棄後の最初の申告では、IRS Form 1040を使用し、「Dual-Status Taxpayer」として申告を行います。これには、年の前半に永住者として、後半に非居住者として過ごしたことを示す「Dual-Status Statement」を添付する必要があります。


出国税（Exit Tax）

永住権の放棄に伴い、特定の条件を満たす人々は「出国税」の対象となります。出国税は、放棄時に仮想的にすべての資産を売却したと見なし、その時点での未実現利益に対して課税されるものです。出国税の対象となるのは以下の三つの条件のいずれかに該当する場合です。

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