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• lap
• 2019/02/17 (Sun) 12:19
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初めて質問させていただきます。
J-1 1年目 2018/9に入国しました。
日本からの日本円の給料のみで、米国では収入はまったくありません。日本では確定申告して所得税はらっています。アメリカの職場からは書類はありません。

入国後の給料はUS source of incomeとして申告、federalは非課税、stateは課税させるという認識でよいでしょうか？

federalは1040NR+8843と思うのですが、stateは540になるのでしょうか？過去のものを拝見しますとCAでは外国人とアメリカ人の区別なくresidentになるようですが、入国年はpart-yearということでしょうか？

またwithholdがまったくないため、今年からはestimate taxを払っておくひつようがあるという認識でよいでしょうか？

私の場合、国外からの給料のみなのでfederalは3年目もj-1 non-residentとして申告可能と理解しました。この場合、説明にかかれている追加書類とはどのようなものになるでしょうか？

お手数おかけいたしますがよろしくお願いいたします。

• tax man
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• 2019/02/17 (Sun) 22:09
• Informe

ご質問了解しました。

２－３年前に日本政府から「今後日米課税条約における、J－１Scholarの
所得税の免除は廃止になる。」という説明があってから、J－１　Scholarの
方の所得が日本側の研究機関から支払われるという形に変更になった方が
かなりおります。しかし、事実は、いまだにこの日米課税条約はアメリカの
議会で議決されておらず、有効なままです。

私が、お伺いしたいのは、日本からJ－１ビザ出国する場合には、通常
住民票などは、アメリカへ出向ということで、転出扱いになり、所得税の
控除などはできないと理解しておりました。

２点目は、アメリカで所得が全くないということであれば、単なる海外出張と
同じになり、アメリカで就業する時に必要なSocial Security番号などは
発効されないはずですが、皆さんSocial Security番号があります。

３点目ですが、所得が全くないにも関わらず、かなりのJ－１の方はW-2を
大学や研究機関から受け取っており、Wagesの箇所には＄０と記載されております。
しかし、健康保険（雇用主が雇用者に給与の負担と同様に健康保険の加入をして
その料金を支払い、その額がW-2の別の箇所に記入されているケース）が払われて
おります。雇っていない従業員の健康保険を支払いのは誰が見ても自然ですが、
実際行われております。

これらを総合しますと、どうやら、アメリカ側と日本側で話し合いをして、
給与処理（免税等）がアメリカ側の人事で負担になるので（日本からだけJビザの
人がくるのではなく、かなり多くの国からくる場合を想定して）、一律、アメリカの
研究機関で働く場合には、各国で給与の支払いはおこなう、さらに、W-2は就業者と
して名目で発行し、健康保険などはアメリカ側が負担する。という形をとっている
機関が増えているように見えます。

私に質問を寄せてくる方々は、カリフォルニアだけでなく、かなりの州にまたがって
おりますので、各機関ともこの理解がばらばらで、みなさん困っております。

さて、ご質問に回答させていただきますが、

所属されている研究機関に、一度確認していただきたいのは、
W-2の発効はないのか？
健康保険などの保証はないのか？
州の申告に関して、どのような処理をするべきなのか？

連邦に関しては、もし、W-2等一切発効されないならば、申告の必要性もないと考えます。
さらに、州も基本Federalに合致するのが原則ですので、アメリカで所得が発生していないと
研究機関側が断定している場合には、連邦も州も申告の必要性を感じません。

Jビザの原則は、最初の２年間は日米課税条約にて、所得が免除になる、したがって
アメリカで所得が発生していても、少なくとも１０４０NRのフォームにて、免除所得を
申告することで課税を免除されます。州に関しては、その免除された所得に課税がされますの
で、連邦と州と申告が必要になります。

繰り返しますが、これは、支払い機関側が決定することであり、W-2,　１０４２－S等全く
発効しなければ、支払い側が所得をIRSに対して通知しない訳ですから、申告自体の必要性
がないことになります。

さらに最も重要な点は、もし同じような条件でアメリカに出向になったJビザの方がいて（
実際にいますが）、その方はアメリカの研究機関から所得を得て、それを申告すれば、
少なくとも最初の２年間は、所得税を全額免除されます。しかし、その２年間の所得税を
日本で源泉された場合には、通常の税の支払いになり、日米課税条約の免除が適用に
なりません。それは、不利なのではと感じます。

研究機関に本件で確認をされるのが、良いと思います。

研究機関側が、申告の必要性はないと判断していれば、申告の必要性はないと思います。

もし、研究機関の回答が別なものであった場合で、申告が複雑と思われるなら、再度
ご連絡ください。

• はなび
• 2019/04/01 (Mon) 13:09
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基本的な話で恐縮なのですが、日本の銀行口座の利息は、日本で源泉徴収された少額（年100円程度）の場合も、
外国資産の報告で「Schedule B」と「Form 8938」を提出する以上は、全て申告しなくてはいけないのでしょうか？
その場合、源泉徴収後の利息を申告するのでしょうか？

具体的には、全口座に対して1099-INTを手入力して、合計額をForm 1040の収入に加算して、詳細をSchedule Bで一覧にして、
Form 8938 に合計額および、1040のSchedule Bの参照を記入の流れであっていますか？

これが利子の発生した全口座に対して必要でしょうか？
１ドル以下の利息の場合、四捨五入して利息０ドルとなった場合はどうなるのでしょうか？
それとも日本で税収済みかつ少額なので省略できるのでしょうか？

質問だらけですみません。よろしくお願いします。

• tax man
• mail
• 2019/04/02 (Tue) 16:25
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ご質問に回答いたしましたので、ご参照ください。


＞基本的な話で恐縮なのですが、日本の銀行口座の利息は、日本で源泉徴収された少額
＞（年100円程度）の場合も、
＞外国資産の報告で「Schedule B」と「Form 8938」を提出する以上は、全て申告しなくて
＞はいけないのでしょうか？
＞その場合、源泉徴収後の利息を申告するのでしょうか？

IRSの規則を厳格に守ると、一円と言えども、利息収入があった場合には
申告の必要があるということなので、Schedule Bにて所得として申告することが
必要だと考えられます。しかし、銀行（アメリカ）も、限度を設け、たぶん
１０ドル以下の利息に関しては１０９９－INTなどは発行しないということに
なっていると思います。
さらに、実際の申告書の作成をしますと、税率の変化が、２５ドルごとになっており
それ以内の場合には、税額に変化がないようにTax Tableが設定されています。
つまり、１０００ドルでも１０１０ドルでも、税額が同じになります。
１００円というのは、１ドル以下ですので、仮に申告をしても、税額に変化が
ないので、してもしなくても、税額が同じであれば、しなくても脱税にもなりませんし
IRSの審査の対象にもなりません。

＞具体的には、全口座に対して1099-INTを手入力して、合計額をForm 1040の
＞収入に加算して、詳細をSchedule Bで一覧にして、
＞Form 8938 に合計額および、1040のSchedule Bの参照を記入の流れであっていますか？

日本の銀行が１０９９－INTをIRSに対して発行することなどはまずないので、それは
入手する意味はないと考えます。
さらに、もし利息の件でしたら、説明しましたように、金額的に申告の必要があるような
額ではないので、申告自体の意味がないと理解すべきだと思います。

＞これが利子の発生した全口座に対して必要でしょうか？
＞１ドル以下の利息の場合、四捨五入して利息０ドルとなった場合はどうなるのでしょうか？
＞それとも日本で税収済みかつ少額なので省略できるのでしょうか？

外国の口座の申告FBARやForm8938に関して、必要以上に神経質になっている日本人
の方が多いので驚いております。
今年の私への直接の質問で一番多かったのは、最近アメリカに来たが、今年の申告に
日本で得た給与を入れて申告するべきかどうかというものです。

もちろん、アメリカでの滞在の資格（ビザ等）によって処理の仕方が違いますが、
日本で得た所得で、さらに日本で源泉徴収されたものをアメリカで申告する場合には
２重課税を防ぐために、その所得をアメリカで申告する代わりに、日本で支払った
税金をアメリカから払い戻すという処理をします。
実際に、そんな無駄な事を喜んでするお役所があると考えること自体、現実ばなれ
していると感じますし、そんな無駄な事はしないようにと説明しても、それでも
大丈夫でしょうか？と返答がかえってくるのには、面喰います。

とにかく、意図的に脱税をする以外、日本で得た所得や利息（この０金利時代に）を
時間をかけて計算して申告するような無駄な作業はやめましょう。

FBARも８９３８も規則をよく読んで理解していただければわかると思いますが、
テロリストの資金洗浄などを取り締まる意味で設定されたもので、日本人（アメリカ
のお役所からみれば、ビザの種類にかかわらず）のような非アメリカ人の自国（日本）
での、個人の貯金などに、無駄な審査の時間を割くこと自体、避けたいと思って
いるとおもいますので、自分の正当性を証明しようとして、IRSのような、それで
無くても、忙しいお役所に無駄な作業を増やすようなことは
外国人としては、努めて、避けるようにしないといけないと理解してください。

実は、直接質問された方に返答したときに、書いたことを繰り返しますと

アメリカに来て、制限速度が６５マイルのところを、６６マイルで走ってしまった
ということで、わざわざ、警察に、私は、昨日、６５マイルのところを
６６マイルで走ってしまって法を犯したので、罰金を払いたいと自首するような
ものと同じである。警察は、ここはもっと深刻な問題を扱っているので、
そんなことで来るな、返れと言われるのが当然の結末でしょうと。

• はなび
• 2019/04/03 (Wed) 05:14
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tax man様

ご回答ありがとうございます。
外国資産公開について検索をしても、どこも「ペナルティが凄いので細かくても面倒でも頑張りましょう」的な回答で、
自分でも、なぜ徹夜してこんな事までしなくてはいけないのかとフラストレーションを溜めていたので、
ぶっちゃけた意見を聞けてほっとしました。
税額に影響するほどではない10ドル以下のものは、たとえアメリカの口座であったとしても
INTが発行されなかったものとして扱うことに致します。
ありがとうございました。

• 住みたいけど
• 2019/03/26 (Tue) 13:42
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私はIrvineに住んでいませんが友達が住んでいます。

タートルロックに住んでいる人はすごくきれいでいいところですが、買い物に出るにも何かと不便と言っていました。実際には遊びに行くのにちょっと遠いですがさすがにいいところだという感じがします。

ウエストパークは日本人の人が多くて駐在妻さんも多いみたいです。私の友達の家は近所に偶然日本人家族が3家住んでいて仲良くしているそうです。1家族はご主人の会社の家族、もう1家族は散歩中に出会った家族、もう1家族はその家族に紹介してもらったらしいです。

私も遊びに行く際便利です。フリーウェイから近いしアジア系の店やレストランも近いので便利だと思います。

• Hosoya
• mail
• 2019/03/28 (Thu) 21:35
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アーバインに住んでいます。
お子さんがいらっしゃるのなら、アーバイン学校区の学校に入る際にPalcement testを受けて、英語力が足りないと判断されると、ESD(ESL)
のクラスがある学校へ1年間通うように指示されます。(親の判断で拒否して、家に近い学校に通うこともできます。)
ELDのクラスがある学校は市内に3校です。
その学校まで毎日送り迎えすることを考えて、お住まいを決めたほうがいいかもしれません。
歩いて通える近距離は楽です。3年生以上は1人で歩いて帰ってきました。

アーバイン学校区のオフィスにはパートですが日本人担当の日本人の職員がいたと思います。

ウエストパークは、市の中心部なので便利だと思います。
感じ方はそれぞれですが、日本人が多いと煩わしいこともあるかもしれませんが、行けない時、遅れてしまう時に学校のお迎えを頼んだり、少しの間みてもらったり、情報をもらったり助かることもたくさんあります。
タートルロックは学校は良いですが、家が比較的古くて、家賃が高いと思います。

• Amaya-san
• 2019/03/29 (Fri) 20:21
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色々ありがとうございます
本格的に物件を調べたら、これ売値？日本円？賃貸料の高さに驚きました
皆さん羨ましいです
皆さんが紹介されてた所は便利で学校も良さそうですね

もっと広範囲で探したいと思います

• アーバイン
• 2019/03/31 (Sun) 21:50
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アーバインのすぐ外で、賃貸料の安い地区は治安の問題があります。
家族の命に関わることですから、多少高くても、アーバインに住むことを
おすすめします

• 富むも者はさらに富む国
• 2019/04/01 (Mon) 08:58
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家賃が安ければ自然と学校区が悪くなり、高い家賃を払うと学校区が良くなる。
トランプやクシュナーも普通にしてきたように、富裕層の有名大学への裏口入学などが日常茶飯事に蔓延ってますので、
金持ちの子供たちは必然的によりお金持ちへ、庶民と貧乏人は抜け出せないというのがこの国の構図ですね。

• okada
• mail
• 2019/03/28 (Thu) 09:54
• Informe
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収入が無しなら、申告の必要はありません。

• ヒモ生活
• 2019/03/28 (Thu) 19:07
• Informe

彼女に食わせてもらってんの？

• naohana
• 2019/03/28 (Thu) 20:14
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okada様

ありがとうございました。

• p
• 2019/03/30 (Sat) 23:19
• Informe
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海外からの送金はtax returnじゃないはず

• 支給年齢
• 2019/03/31 (Sun) 08:33
• Informe

日本風に考えて
無職だから年金など支払わなければ
支給年齢になると掛け金に応じて支給されるので考えてしまう。

• 低所得で生きるには
• 2019/03/26 (Tue) 19:53
• Informe

Medi-calで手術なら世界中から勉強しにきてる医学生がやってくれるのでは。
モルモットの気分になれる。

• 人生いろいろ
• 2019/03/30 (Sat) 07:20
• Informe

知り合いの知り合い（グリンカード保持）は
保険がなくてヤブ医者に行きハンディキャップになって
日経ナーシングホームに行ってしまった。

• チャチャチャでマンボ
• 2019/03/26 (Tue) 07:21
• Informe

ATMは引き出すときだけに利用する。

• 昭和の母
• 2019/03/26 (Tue) 08:39
• Informe

トピ主さんはボケた人間なんですかね。

• そうなの？
• 2019/03/26 (Tue) 13:32
• Informe

私も昔やったことあるけどお金大丈夫でした！

詳しいことはわからないけどマネージャーみたいな人がすぐに出てきてくれて明日もう一度来てって言われて。再度来店して書類に何か署名しました。確かに現金受け取りました的な。あと封筒にお金を入れるべきところ生で$650入れて大丈夫か聞いたら大丈夫と言われて後日入金も確認しています。

もちろん自分のミスですが、泣き寝入りっておかしくないですか？そのお金誰がネコババできるの？

チェックをプロセスするために人の手で機械から出されますが現金が入ってたら係りの人はラッキーでキープしていいよなんて絶対にマニュアルに書いてないと思いますけど。

社内でそういうお金どう処理してるんでしょうかね？不透明すぎるでしょ、そのお金。銀行なのに！

• /dev/null
• 2019/03/26 (Tue) 19:32
• Informe

一般的には銀行に設置されているその銀行のブランドのATMでさえ、運営しているのは銀行じゃないんです。
だから「ちょっと中開けて確認」ってことはできないんですよ。

• FU
• 2019/03/26 (Tue) 19:39
• Informe

ていうか、トピ主一度も戻って来ないし、どうでもいいお金だったんですよ。解散！

• アンロック
• 2019/03/25 (Mon) 10:35
• Informe

↑
どのメーカーでも使えないぞ

• 困っちゃうな
• 2019/03/25 (Mon) 19:33
• Informe

↑　どこのメーカーが使えないのか書き込んでくださいな。

使えないと言われて慌てることもあるから。

• アンロック
• 2019/03/25 (Mon) 20:22
• Informe

自分で調べろよ
っていうか、常識ある人間はサルと違って買う前に自分で調べるからお前は出てこなくて良し

• 困っちゃうな
• 2019/03/26 (Tue) 07:18
• Informe

↑　なんだ答えられないのか。
多いのよね。こういうタイプ。

書くだけタダよ。読むだけタダよ。見るだけタダよの生き方してんだね。
答えられなければお前は出てこなくて良し。

• 徳は孤ならず、必ず隣有り
• 2019/03/26 (Tue) 07:29
• Informe

トピ主さんは以前、AT&Tのお店でガラ系の携帯を購入したのですが、
英語の説明が理解できすに、ローンをくみ、大変高くつきました。と書き込んでいるのだから

自分で調べろよ、トピ主さんも読んでいるのだからちょっとひどいのではないかい。
トピ主さんの気持ちを考えたら親切に教えてあげるのが常識ある人間。

• あんたも好きね〜
• 2019/03/21 (Thu) 17:59
• Informe

学校に行きながら子育ては大変じゃ。

• 保育室
• 2019/03/22 (Fri) 08:21
• Informe

子供を産んでドロップアウトしないために
そのうち学校内に保育室を作って
安心して勉強ができるような環境が必要になってきそうだ。

• 役たたない若者を支えている年寄り
• 2019/03/22 (Fri) 20:38
• Informe

＃子供は米国市民なんだからSSナンバー持ってるでしょ。

不法滞在の親は子供のSSナンバーを成りすましで使うのだろうか。

• 税金の無駄使い老人を支える若年層
• 2019/03/22 (Fri) 21:24
• Informe

出ました、お得意のだろうか地獄！！

• 役たたない若者を支えている年寄り
• 2019/03/23 (Sat) 08:16
• Informe

↑　こんな役たたないことしか書き込めないの

もっと役立つことを書き込まないと
役たたない若者を支えている年寄りの身にもなってちょうだいね。