びびなび : World : () World

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 01:52
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#170

>> 夫婦共働きで昨年子供が生まれました。W4のAllowanceはお互い１のまま源泉徴収され、リターンで相当額戻って来るものと思ってましたが、昨年と１０００ドル以下の違いしかありません（昨年は１５００ドルの追加課税だったのが今年は５００ドルという計算ーフリーソフトを使っての試算ですがーになりました）。なお、joint filingで夫婦の合計収入は昨年より６０００ドルほどアップしています。またchild care expenseは２０１０年に限っては３００ドル程度しか発生しておりません。的を射ない質問で恐縮なのですが、（１）子供が生まれても税金として受けるメリットはこれぐらいしかないものなのでしょうか?また（２）tax filingをする上で、子供が生まれる前後で気をつけること、節税のための基本知識などございましたらご教授頂けますと幸いです。

お子さんができて、追加になる控除項目は、

1) Child Tax Credit - $1,000
2) お子さんのExemption - $3,650
3) Child Care expense（共働きの場合）

ですが、追加の所得が、$6,000.00になれば、上記の控除あるいはcreditを使っても、払い戻しが多くなることは難しいと思います。

さらに、どうしてもリファンドがほしいならば、allowanceは夫婦ともに0にして、singleでw-4を提出すれば、かなり違うと思います。しかし、リファンドが多くても、結局、支払い税額は、同じであることに変わりはありません。

ある一定額の所得になった場合には、家の購入などで、itemized deductionなどをとるしかないと思います。

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 01:57
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#171

>> 昨年のTax ReturnのRefundは計算に含めないのですね。
1099-Gが届いた場合は含める必要があるという理解になりますでしょうか。

１０４０のインストラクションのLine 10の箇所の説明を下記、抜粋しましたので、添付します。

Line 10
Taxable Refunds, Credits, or Offsets of State and Local Income Taxes

None of your refund is taxable if, in the year you paid the tax, you either (a) did not itemize deduction, or
（リファンドは、itemized deductionをとらなかった場合には、課税所得にならない。）

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 01:58
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#172

>> 父 １９３４年生まれ ／ 母 １９４５年生まれ （二人とも６５歳以上）です。

１０９９その１（ペンション／アニュイティー）：
1 Gross distribution = ＄30000.00
2a Taxable amount = ＄7570.36
5 Employee contributions / Designated Roth contributions or insurance premiums = $22429.64
１０９９その２（銀行セービングアカウントの利子です）：
＄1288 total
この二つのみの収入です。
以下が私の試算です。間違っているところがありましたらご指摘いただけますでしょうか。
-------------

１０４０：

LINE 8A:1288
LINE 16A:30000
LINE 16B:7520
LINE 20B:0
LINE 22:8858
LINE 37:8858
LINE 38:8858
LINE 40:13600
LINE 41: -4742
LINE 42:7300
LINE 43:0
LINE 54:0
LINE 55:0
LINE 60:0
LINE 72:0
LINE 73:0
LINE 74A:0
LINE 76:0

line 16b: 7570の間違いだと思います。計算は、すべてあっていると思います。

-------------

５４０：

LINE７:198
LINE 9:198
LINE 11:396
LINE 12:0
LINE 13:8858
LINE 14:0
LINE 15:8838
LINE 16:0
LINE 17:8858
LINE 18:7340
LINE 19:1,518
LINE 31:19
LINE 32:396
LINE 35:0
LINE 47:0
LINE 18:0
LINE 64:0
LINE 79:0
LINE 94:0
LINE 95:0
LINE 114:0

-------------
５４０は間違いがありましたので、上記訂正しておきました。

>>最後の最後に基本的な質問で恥ずかしいのですが、金融機関（ペンション／アニュイティー収入）から郵送された１０９９-Rの３枚綴りのうちの一枚は、切って１０４０と一緒に郵送するのであり、５４０の方は何も一緒に郵送するものは無いと理解していますが、正しいでしょうか。

Federal Form(s) W-2, W-2G, and 1099, and CA Form(s) 592-B and 593. Attach all the Form(s) W-2 and W-2G you received to the lower front of your tax return. Also, attach any Forms(s) 1099, 592-B, and 593 showing California income tax withheld.

上記が540のインストラクションにあるフォーム添付の箇所です。基本的に1099のフォームの添付は必要ですが、基本的に、california income tax withheldのある場合となっております。ステートのタックスが引かれていなければ添付の必要はないと思います。

>>また、銀行セービングアカウント(ING Directです)の利子の方は、特に郵便で１０９９-INTの紙を郵送されたわけではなく、ウェブサイトから金額が書かれたフォーム(タイトルとして "Statement for Form 1099-INT for Tax Year 2010"と明記してあります)のプリントアウトが手元にあるだけですが、それを１０４０と一緒に送ればいいのでしょうか。

送らなくてもかまいません。

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 02:00
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#175

>> ２０１０年のW-2を見ると．．．
Social security wages : 2021.27
Social security tax withheld : 167.35
Medicare wages and tips : 2699.27
Medicare tax withheld : 39.14
となっています。
いつも元旦那が頼んでいる会計士によると、
『申告しなくてはならない額に達していないので申告する必要がない』と言われました。
でも、息子は少しは戻って来ると思っていたのですが．．．
お恥ずかしいながら、今まで自分でしたことがなく、全くTaxのことがわからないので、息子の言っている『払った分戻ってくる』ということもわかりませんし、少しでも収入があれば、申告をした方が良いとも聞いているのに、しなくて本当に良いのかもわかりません。

まず、状況から判断して、お子さんは、お母様の扶養家族と解釈させていただきます。その場合には、
お母様が、家長(HEAD OF HOUSEHOLD)にての申告になりますので、お子さんのexemptionの$3,650はそちらで使用しますので、息子さんの申告は、standard deductionの$5,700.00になります。つまり、息子さんが、息子さん自身の所得申告をすれば、$2,021の給料を得たときに、引かれた連邦税（税金）が、すべて、かえって（Refund)されます。このような作業を一般にタックスリターン（所得税還付）というっているわけです。

>>それと、これまたお恥ずかしいのですが．．．
まだ、離婚が成立していなく、セパレートで申告をします。
私は２０１０年は、きちんとした収入証明がないので、ゼロで出すこともできます。
ですが、ゼロで出すことはおかしいので、収入を２０００とし、セルフエンプロイヤーという形にして申告をするので、１１５ドルほど払わなくてはならないそうです。
こういう場合、自営業として申告しなくてはならないのですか?
他にも種類はないのでしょうか?

厳密にいいますと、離婚されていないご夫婦の場合には、separate filingをするということが、IRSの規則に書かれていますが、お住まいがカリフォルニア州の場合には、SEPARATEで申告するというのは、夫婦の所得の合計金額を２等分した額で申告することになっておりますので、ご主人とのお話し合いなくしては、申告することはできません。つまり、ご主人の所得が$100,000の場合に、SEPARATEで申告する場合には、
ご主人が$50,000.00で奥さんが$50,000.00ということになります。

もし、ご主人と全く、ご主人の所得に関して話ができないような状態であるならば、先に書きましたようにHEAD OF HOUSEHOLDという形での申告をするほうが良いと思います。もちろん、息子さんは、お母さんの申告に含まれるという条件での話で、養育費などの関係で、ご主人の申告で息子さんが含まれるならば、お母さんは、シングルでの申告でかまいません。
アメリカでは、離婚が成立していなくても、別居して、離婚の準備中にある夫婦の場合には、シングルでの申告でかまいません。
ただし、自営業で、架空の所得を２，０００ドル申告する意味がちょっと理解できません。例えば、離婚を前提として、ご主人から生活費として、慰謝料などの支払いはないのでしょうか?それならば、所得になりますし、自営業よりも自然だと思いますが。

• お知恵をお貸し下さい
• 2011/04/07 (Thu) 06:25
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#170です。
Tax manさま、ご親切、また迅速にご回答下さり、本当にありがとうございました！！！家の購入ですかぁ。前向きに考えたいと思います！重ねてお礼申し上げます。

• Visiting Scientist
• 2011/04/07 (Thu) 08:29
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Tax manさま。

書き込みを拝見し、頑張ってみておりますが、
正直良くわからずご質問をさせていただきました。

現在、カリフォルニア州に住んでおり、J-1(Research Scholar)ビザです。
私は2010年1月にこちらに参りまして、330日ほど住んでおります。
一方、妻はJ-2ビザで5月中旬に来まして202日住んでおります。
日本の民間企業に所属し、給与の大部分は日本の企業からです。

手元には、
W-2と1099INTが2枚の計3枚です。
＜W-2＞
1：285.00
2：0.00
3：0.00
4：0.00
5：0.00
6：0.00
9：0.00
10：0.00
15：CA
16：285.00
17：0.00

＜1099-INT①＞
Box1：14.83
Box4：4.09 （Federal Income Tax Withheld）

＜1099-INT②＞
Box1：42.63

大学での説明を元にCINTAXと利用し、1040NR-EZを作成し、
＜1040NR-EZ＞
6：285.00
10：0.00
12：0.00
13：3650.00
14：0.00
17：0.00
18a：4.09
21：4.09
22：4.09
23a：4.09

が出来ました。また、form 8843につきましても本人、妻の分を作成しました。

次に、Stateのform、540NR long formの作成を行っているのですが、
全く先に進まず、特にSchedule CA (540NR)について、
説明書を読んでいるのですが、対応する欄がわからず途方に暮れているところで、もしよろしけばアドバイス等を頂ければと思います。
また、カリフォルニアの事務所にはどの書類を送付することになるのでしょうか。
また、妻の分（収入は全くなし、SS#なし）は540NRでSpouseに名前を記載するのでしょうか?

お手数ですが、よろしくお願いいたします。

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 09:48
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#173

>> 現在、私はF1を所持し、去年コミュニティーカレッジを卒業しました。
OPT申請後、去年7月中旬より、アメリカ企業で働いています。
2004年と2005年もそれぞれの年にF1を取得し、それぞれ年に約30日間滞在したこともあるので、それら2年分の8843も提出していないことになっています。そして、これによって自動的に合計在米年数（カレンダーイヤー）が7年になってしまいました。
この場合は素直に2004年分からのForm 8843を提出すべきでしょうか?もし、2004年分からのを提出する場合、罰金を払わなければならないというのは覚悟の上ですが、どのようにすべきでしょうか?5年以上在米するF1ホルダーは8843を提出する代わりにForm1040を提出しなければならないとありますが、過去のを提出していない場合はどうすればいいのでしょうか?もしくは、本来ならしたくないですが、2006年分からのだけを申請したほうがいいでしょうか?（色んな困難をさけるために）

IRSというお役所は税金を徴収するお役所で、イミグレーションのように、違法滞在うんぬんという件にはあまり関係しませんし、いわゆる罰則などはありません。IRSの規則では、確かにFビザの人は所得のあるなしにかかわらずFORM 8843を提出して、ビザの種類と滞在日数に関する報告をすることになっておりますが、それをしなかったから税金を課せられるというようなものではありません。したがって、

１）２００４年にさかのぼって、FORM8843を提出するようなことはしなくてもかまわない。
２）さらに、最初にアメリカにFビザできてから５年以上経過しているなら、そして、去年所得があったのなら1040 のフォームで昨年分からの申告をするだけでよいと思います。

私の知る限り、ビザなどの申し込みにタックスリターンの提示などがあっても、所得がなかった年のFORM 8843の提示を求められるということはないと思います。

>>現在アメリカ企業でOPTを利用し働いています。その結果2010年の収入は2000ドルでした。W-２はもちろん手元にあるので、私が所属していたコミュニティーカレッジのInternational Students向けに発行されたTax RefundのInstructionに沿ってプロセスを開始したのですが、それには矛盾があり、こんがらがっています。

>>Instructionには
F1 students who made $3650 or more in 2010 must file federal income taxes. In addition,. Students who earned less than $3650 and whose only source of income was through their work wages, may not have to file federal income tax forms, but may still need to file California state income tax forms
とあるので、2010年度合計収入額$2000の私はForm540(California state tax)は提出する必要があるが、Federal TaxのFormは提出しなくても良い、ということだと理解しました。
しかし、540FormのInstructionによると、「1040に全てを記入してから540をスタートさせること」とありました。

申告の下限金額が $3,650.00であるという説明ですが、これは、しなくても、しても良いということで、将来ビザなどの申し込みなどの時にタックスリターンを提出する場合にできなくなってしまうので、FEDERALもSTATEも申告をするべきです。ちなみに何故しなくてもよいのかという理由は、仮に所得が$2,000.00の場合、通常、FEDERAL INCOEM TAXが約10%ほど給料から引かれています。申告をすれば、この支払った金額が返ってきますが、申告をしないと、すべて、IRSにあげてしまうことになります。IRSとしても、これはとても得なことなので、お金を返してほしくなければ、「申告をしなくても良いです。」といっているわけです。してはいけないとはいっていません。ステートもこれと全くおなじです。とにかく、申告はFEDERALとSTATE両方に今年からしてください。

>>この場合、どのフォームを提出しなければならないのか分からなくなってしまいました。

申告は、FEDERALが1040でSTATEが540です。FORM 8843の提出の必要はないと考えます。

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 09:48
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#167

＞＞ はい、永住権を持って帰国しましたが、長期日本に滞在する為、今年に入り放棄手続きをした為、今は持っておりません。
＞＞はい、日本で所得税は撤収され、年末調整も済んでおります。
＞＞それでは、私が必要なフォームは、１０４０と２５５５の２種類という事なのですね?
＞＞私の場合は、永住権を持ち続けるための申告ではなく、永住権を放棄するまで申告するべきだった分のTax returnです。
日本に帰国してから永住権を放棄するまで２年半位ありましたが、その間は永住権を持ちながらも日本に住んでいました（アメリカには一度も戻れなかった）ので、日本の住所を書けばよろしいのですね?


すでに、永住権を破棄したとのことですので、いまさら支払いも払い戻しもないタックスリターンをする意味もないと思います。そこで今回、永住権を破棄した旨のSTATEMENTのみを送付することによって、今後の申告の必要性がないことを確定するだけで良いと思います。IRSのサイトより、STATEMENTの内容を下記添付しましたので、ご参照ください。
Statement required to establish your residency termination date. You must file a statement with the IRS to establish your residency termination date. You must sign and date this statement and include a declaration that it is made under penalties of perjury. The statement must contain the following information (as applicable).
· Your name, address, U.S. taxpayer identification number (if any), and U.S. visa number (if any).
· Your passport number and the name of the country that issued your passport.
· The tax year for which the statement applies.
· The last day that you were present in the United States during the year.
· Sufficient facts to establish that you have maintained your tax home in, and that you have a closer connection to, a foreign country following your last day of presence in the United States during the year or following the abandonment or rescission of your status as a lawful permanent resident during the year.
· The date that your status as a lawful permanent resident was abandoned or rescinded.
· Sufficient facts (including copies of relevant documents) to establish that your status as a lawful permanent resident has been abandoned or rescinded.
· If you can exclude days under the de minimis presence rule, discussed earlier, include the dates of the days you are excluding and sufficient facts to establish that you have maintained your tax home in and that you have a closer connection to a foreign country during the period you are excluding.
send the statement to the Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215,

• J1taxreturn
• 2011/04/07 (Thu) 09:52
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tax man様

#129で質問させて頂いた者です。お礼が遅くなってしまい大変申し訳ございません。ご丁寧にご回答頂き本当にありがとうございました。そちらを参考に書類作成進めさせて頂きます。本当にありがとうございました！！

• 寒月
• 2011/04/07 (Thu) 10:12
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Tax man様、

＃１７２で質問させていただき、＃１８０でTax man様にお答え頂いた寒月です。

このたびは本当に幾度にもわたり大変お世話になりました。他の方も書かれていましたが、お答えいただいた時間帯を拝見すると、本当に頭が下がる思いです。Tax man様のおかげで、本来でしたら料金を支払ってどなたかにお願いしなければいけないところをこちらでお助けいただき、本当に感謝しています。

一年を通して特に今が一番ご多忙かと思いますが、どうかお体御自愛ください。
ありがとうございました！！！

• 今頃ですが．．．
• 2011/04/07 (Thu) 13:24
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Tax Manさま、

＃１７５で質問させて頂いた物です。早速のご返答ありがとうございました。
すみませが、もう少し宜しくお願い致します。

＞状況から判断して、お子さんは、お母様の扶養家族と解釈させていただきます。その場合には、お母様が、家長(HEAD OF HOUSEHOLD)にての申告になりますので、お子さんのxemptionの$3,650はそちらで使用しますので、息子さんの申告は、standard deductionの$5,700.00になります。つまり、息子さんが、息子さん自身の所得申告をすれば、$2,021の給料を得たときに、引かれた連邦税（税金）が、すべて、かえって（Refund)されます。このような作業を一般にタックスリターン（所得税還付）というっているわけです。

はい、息子は私の扶養として申告する予定でいます。
息子の給料明細を見ますと”Taxes and Deductions"は”FICA：206.49” ”CA DIS：29.69”となっています。でも、W-2をみるとBOX-2のところは空欄になっています。
必ずしもFederalのリファンドはあるわけではないのでしょうか?それとも、記入漏れとしてバイト先にW-2を作り直してもらうようにお願いすることができるのでしょうか?

＞ご主人と全く、ご主人の所得に関して話ができないような状態であるならば、先に書きましたようにHEAD OF HOUSEHOLDという形での申告をするほうが良いと思います。もちろん、息子さんは、お母さんの申告に含まれるという条件での話で、養育費などの関係で、ご主人の申告で息子さんが含まれるならば、お母さんは、シングルでの申告でかまいません。アメリカでは、離婚が成立していなくても、別居して、離婚の準備中にある夫婦の場合には、シングルでの申告でかまいません。

息子が個人で申告をした場合、息子を扶養として入れることができるのでしょうか?
リファンドがあるのなら、息子も申告をし、私はシングルで申告をするのが良いのかなぁ?と思っています。

たびたび、申し訳ありませんが宜しくお願い致します。

• 今頃ですが．．．
• 2011/04/07 (Thu) 13:42
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Tax Man様、

＃１７５と＃１８９の者です。

息子のW-2ですが、Box-17も空欄でした。
Box-14のOtherに、２９．６９ CASDIと書いてあります。

このような場合、息子にはRefundはないのでしょうか?

宜しくお願い致します。

• gosky
• 2011/04/07 (Thu) 14:46
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tax man様、

#179のご返信ありがとうございました。

tax man様のおかげで理解することができました。
本当にありがとうございました。

• singleor
• 2011/04/07 (Thu) 15:53
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#181 で離婚が成立していない場合のケースがありましたので、便乗させていただきます。

昨年同居していた配偶者（離婚していない）の収入がわかりません。 でも離婚してないで、おまけに同居していた場合はやはり収入は合算して半分としないといけないのでしょうか。

またSINGLE を使うには離婚が成立していないと絶対だめですか? Form １０４０、 LINE 1 インストラクションを見るとLegallySeparate 云々とありますが、別居だけではSingleは絶対に使えないと言うことでしょうか?
２０１１年のことも考えないといけないので、よろしくおねがいいたします。

昨年１年のうち６ヶ月以上別居していない場合は、HEAD OF HOUSEHOLD は使えないと言われたのですが本当でしょうか?

また

• singleor
• 2011/04/07 (Thu) 19:04
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（＃１９２ つづきです）また、HEAD OF HOUSEHOLD を使う場合、離婚をしてないと配偶者の名前は記入しないといけないでしょうか?

ステータスについてインストラクションを読んでもよく理解できません。 おいそがしいところ 質問が多くて申し訳ありません。よろしくご指導のほどおねがいいたします。

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 23:59
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#183

>> 現在、カリフォルニア州に住んでおり、J-1(Research Scholar)ビザです。
私は2010年1月にこちらに参りまして、330日ほど住んでおります。
一方、妻はJ-2ビザで5月中旬に来まして202日住んでおります。
日本の民間企業に所属し、給与の大部分は日本の企業からです。

手元には、
W-2と1099INTが2枚の計3枚です。
＜W-2＞
1：285.00
2：0.00
3：0.00
4：0.00
5：0.00
6：0.00
9：0.00
10：0.00
15：CA
16：285.00
17：0.00

＜1099-INT①＞
Box1：14.83
Box4：4.09 （Federal Income Tax Withheld）

＜1099-INT②＞
Box1：42.63

大学での説明を元にCINTAXと利用し、1040NR-EZを作成し、
＜1040NR-EZ＞
6：285.00
10：0.00
12：0.00
13：3650.00
14：0.00
17：0.00
18a：4.09
21：4.09
22：4.09
23a：4.09

が出来ました。また、form 8843につきましても本人、妻の分を作成しました。
次に、Stateのform、540NR long formの作成を行っているのですが、
全く先に進まず、特にSchedule CA (540NR)について、
説明書を読んでいるのですが、対応する欄がわからず途方に暮れているところで、もしよろしけばアドバイス等を頂ければと思います。
また、カリフォルニアの事務所にはどの書類を送付することになるのでしょうか。
また、妻の分（収入は全くなし、SS#なし）は540NRでSpouseに名前を記載するのでしょうか?
お手数ですが、よろしくお願いいたします

下記にFORM 1040NRとCALIFORNIA 540の計算結果をお知らせしますので、ご参照ください。

１）基本的に、申告の必要はありませんし、しても返却になる納税がほぼありません。
２）Jビザは、最初の２年間は、日本での所得をアメリカで申告する必要はありませんが、３年目（２年以上滞在するならば）からは、日本で得た所得をアメリカで申告して納税する必要がでてきます。
３）1040NR-EZは銀行の利息があるために使用できません。1040NRで申告します。
４）CALIFORNIAでは、ビザのステータスとは関係なく、１州のみの居住であれば、５４０の通常のフォームでの申告です。外国人とか、ビザのステータスはFEDERALの規則で、カリフォルニアは、州に居住であれば、すべてアメリカ人と同じフォームでの申告です。
５）もし、アメリカで所得があれば、奥様が無収入でも、ITIN番号を取得すれば、カリフォルニアでの申告はジョイントで可能ですが、今回カリフォルニアでの所得がないので、フェデラルもカリフォルニアも奥様の名前などの記入の必要はありません。３年以上滞在するなら、来年（２０１１年）の申告時に、奥様のITIN番号を申請するとよいでしょう。

<1040NR>

LINE 8: 285
LINE 9A: 58
LINE 23: 343
LINE 35: 0
LINE 36: 343
LINE 37: 343
LINE 38: 0
LINE 39: 343
LINE 40: 3,650
LINE 41: 0
LINE 42: 0
LINE 52: 0
LINE 59: 0
LINE 60A: 4
LINE 68: 4
LINE 69: 4
LINE 70A: 4
LINE 72: 0

<540>

LINE: 7: 99
LINE 11: 99
LINE 12: 285
LINE 13: 343
LINE 15: 343
LINE 17: 343
LINE 18: 3670
LINE 19: 0
LINE 31: 0
LINE 32: 99
LINE 33: 0
LINE 35: 0
LINE 40: 0
LINE 48: 0
LINE 64: 0
LINE 71: 0
LINE 79: 0
LINE 91: 0
LINE 93: 0
LINE 111: 0
LINE 115: 0

• tax man
• 2011/04/08 (Fri) 00:02
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#189 & 190

>> 息子は私の扶養として申告する予定でいます。
息子の給料明細を見ますと”Taxes and Deductions"は”FICA：206.49” ”CA DIS：29.69”となっています。でも、W-2をみるとBOX-2のところは空欄になっています。
必ずしもFederalのリファンドはあるわけではないのでしょうか?それとも、記入漏れとしてバイト先にW-2を作り直してもらうようにお願いすることができるのでしょうか?

息子さんの給与が、毎月の給料取得時に所得税徴収の額に満たなかったので、税引きが発生しなかったものと判断できます。この場合、申告してもリターンはありません。しかし、リターンが無くても、申告をしている人は結構いますので、もし息子さんが申告をしてみたいならば、良い機会なので、申告をさせてみてはいかがでしょうか。

>>息子が個人で申告をした場合、息子を扶養として入れることができるのでしょうか?
リファンドがあるのなら、息子も申告をし、私はシングルで申告をするのが良いのかなぁ?と思っています。

息子さんが、自分の所得を申告しても、息子さんが、お母さんの扶養家族である限り、お母様は、申告時に扶養家族を持つ、家長ということで、HEAD OF HOUSEHOLDでの申告が可能です。この場合、息子さんの申告での、EXEMPTION($3,650)は使用できません。できるのは、STANDARD DEDUCTIONの$5,700のみです。しかし、今回の所得額が$2,000.00ですので、$5,700.00控除額があれば、基本、納税額が$0.00になりますので、問題はありません。

問題は、お母様の方の申告です。所得がないので、$2,000.00を自営業で得たとして申告するというのは、多分、会計士からのアドバイスだと思います。つまり、原則、所得がありませんので、申告自体の必要性がありませんが、SOCIAL SECURITYだけは、毎年支払い続けたほうが良いということで、架空の所得を自営業で得たことにして、SELF E,PLOYMENT TAX(SOCIAL SECURITY)の支払いをするということでしょう。
この場合に、SINGLEで申告しても、HEAD OF HOUSE HOLDで申告しても、どちらでも、所得税は$0.00ですが、同時にどちらで申告しても、SELF EMPLOYMENT TAXは、$283.00の支払いになります。この額は、所得税とは違いますので、STANDARD DEDUCTIONなどで、$0.00にすることはできません。

• tax man
• 2011/04/08 (Fri) 00:04
• 報告

#192 & 193

>>昨年同居していた配偶者（離婚していない）の収入がわかりません。 でも離婚してないで、おまけに同居していた場合はやはり収入は合算して半分としないといけないのでしょうか。
またSINGLE を使うには離婚が成立していないと絶対だめですか? Form １０４０、 LINE 1 インストラクションを見るとLegallySeparate 云々とありますが、別居だけではSingleは絶対に使えないと言うことでしょうか?

もし、現在すでに、別居しておられて、離婚の話が進んでいるなら、２０１０年に同居していても、SINGLEでの申告は可能です。理由は簡単です。SINGLEとSEPARATE FILINGの税率が全く同じだからです。IRSからみれば、どちらでも、支払う税金額が同じになるわけですから。ご主人と別の住所での申告なら、シングルで問題は起きません。

>>昨年１年のうち６ヶ月以上別居していない場合は、HEAD OF HOUSEHOLD は使えないと言われたのですが本当でしょうか?

まず、HEAD OF HOUSEHOLDというのは、SINGLE PARENTを意味しています。片親が子供を養育しているということで、その条件は、一年のうち、最低６ヶ月は、自分の子供を自費（自分の稼いだお金）で扶養したというものです。しかし、夫婦間で、子供の養育に関して話が付いていて、母親が子供を引き取ることに両者が同意していれば、厳密に６ヶ月以上でなくても問題はないと思います。ただし、子供の養育費を10０％負担する父が、その子供と同居していない場合に、その子供の名前は父親（負担者）の申告に乗せることがあります。その場合には、母親が子供と一緒に暮らしていても、申告上、父親がHEAD OF HOUSEHOLDになる可能性があります。

>>HEAD OF HOUSEHOLD を使う場合、離婚をしてないと配偶者の名前は記入しないといけないでしょうか?

HEAD OF HOUSEHOLDに配偶者の名前を載せることはありません。

• Visiting Scientist
• 2011/04/08 (Fri) 05:53
• 報告

tax man様、
#183 です。

ご多忙のところ早々にお返事いただきありがとうございます。
補足のご説明なども、とてもわかりやすく助かりました。

これから1週間程度はお忙しいと思いますが、
お身体の気をつけて下さい。

本当にありがとうございました。

• 7 years
• 2011/04/08 (Fri) 11:21
• 報告

tax man様

#173で質問をした者です。
アドバイスをしていただき本当に本当に感謝します！！！

学校のメールやFranchise Tax Office（質問する前に実際にたずねました）の人から言われていたこと全てがつじつまが合わずにこんがらがっていましたが、tax man様のアドバイスで何を提出すべきなのか方向性が一気に定まりました。本当に鶴の一声です。
これから1040と540に着手して提出したいとおもいます。

これから1週間はますます忙しくなると思いますが、どうかお体には気をつけてください！

本当にありがとうございました！！