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• tax man
• 2021/05/25 (Tue) 00:14
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ITIN番号に関して説明します。

ITIN番号が許可されている理由を説明します。

ITIN番号はソーシャルセキュリティ番号の代わりにはなりません。
つまり、Fビザで仕事につけないが、もしITIN番号があれば仕事につけると
考えている方がいるように思いますが、ITIN番号が仮にあっても、基本的に
ソーシャルセキュリティ番号とITIN番号は違いますので、それで就業する事は
できません。

W-2(給与処理)をしている会社であれば、ソーシャルセキュリティ番号か、ITIN番号かの
違いが分かりますので、それで就業（つまり、仕事を得る事）はできません。

F-1ビザでは、OPTで就業の資格が許可になるまでは、就業ができない学生
なので、就業そして所得税の申告はできませんので
W-7を単独で申請しても許可にはなりません。

誰がITIN番号をとれるのか？
どのように所得するのか？

この２点で説明をしますので、ご参照ください。
ビザでアメリカで仕事をしている方の中に奥さんやお子さんにソーシャルセキュリティ
番号が許可されていない方がおります。
家族としてタックスリターンを申告をするために、お子さんや奥さんを申告に入れることが許可されています。
そのために奥さんやお子さんは、IRSにご主人のタックスリターンの申請書（１０４０）に
W-7というITIN番号を申請するフォームを添付して、番号を取る事が許可されております。
あくまでも、アメリカで就労可能なビザで仕事をしている方の奥さんやお子さんにかぎ
られます。

彼女という方がアメリカあるいは永住権保持者であるなら、結婚をして、ステータスを
Fビザから永住権に変更しない限り、ソーシャルセキュリティ番号はとれませんし、
もちろん、仮にITIN番号を取得できたとしても、それで就業する事はできないという事
を理解してください。

• 感謝
• 2021/05/25 (Tue) 08:06
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tax manさん

解かり易く丁寧な説明をありがとうございます。
自分に関係のないことでもtax manさんが投稿するものは読んでしまいます。
こういう情報を交流広場で得られるのは、本当に助かります。

• tax20
• 2021/05/25 (Tue) 12:28
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タックスリターンをするためにITINが必要なのかと思いますが、その場合W-7を添付すれば番号が発行されます。

ITIN申請は基本的には＜単独で申請＞　できません。（例外としてはLLCのメンバーであるなど）　タックスリターンに添付するものです。


簡単に言うと、ITINの必要な人には100%発行されます。　会計士でもAAとかCAAの登録をしていないとW-7の代行はできません。

• 担々麺
• 2021/05/26 (Wed) 13:44
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tax man様
便乗質問をさせてください。
お忙しい所恐縮ですが、ご教示頂けたらありがたいです。
知人がOPTで某所で働いています。私の乏しい知識では、OPTの間は、メディケア、SSタックスは給与からはひかれないと理解していますが、彼女の給与明細を見せてもらったら、しっかりと引かれていました。彼女の場合はまだ、数ヶ月前からなので返金は可能ですが、そこはもう10年も前からOPTを雇ってずっとメディケア、SS引いているそうです。殆どの子はもう帰国していますし、そのような知識も無く働いていたわけです。
このような場合はIRSに報告して、オーディットでもしてもらえるのでしょうか？
とても、ブラックな企業なので可能ならペナルティとかあればと思います。
お返事、頂けたら嬉しいです。

• tax man
• 2021/05/26 (Wed) 16:30
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ご質問に下記回答しましたので、ご参照ください。

OPTのFICA(Social Security Tax and Medicare)は、支払いは必要ないのか？

Students on CPT, OPT, STEM OPT are exempt from FICA Taxes (Social Security and Medicare Taxes).
In other words, you don’t have to pay FICA taxes on your paycheck.
Some employers would deduct those taxes from your paycheck.
But, you can get a refund on FICA taxes from the IRS.
This guide will walk you through the instructions and additional details.

https://www.happyschools.com/opt-exempt-fica-taxes/

びびなびの２００４年―２００８年頃の
タックスに関する質問には、何故OPTの支払いからソーシャルセキュリティが
引かれているのか？というものが、かなりありました。最近は留学生の数が大幅に
減ったために、あまり質問が出なくなりましたが、当時は、頻繁に回答をしていました。

何故、OPTの給与からソーシャルセキュリティが引かれるのか？

１つには、雇用の際に提出するフォームに関係しています。アメリカ在住の方の場合には
雇用された時には、W-4やW-9のフォームを提出します。しかし、このW-9はアメリカに
在住している場合のフォームで、F-1ビザでOPTの方の場合には、外国人であり、ある期間
アメリカで仕事をする許可をもっているだけなので、アメリカ在住者ではなくあくまでも
Fビザの定義で「外国人」になりますので、アメリカの社会保障費であるソーシャル
セキュリティやメディケアの支払いの義務はありません。

従いまして、W－９のかわりにW-8BEN（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf）
というフォームを会社に提出する事で
FICAをペイチェックからひかれる事を避ける事ができます。
しかし、これは、公に「OPT募集」をしている会社はすべて理解しておりますので
会社側からそのフォームを指定するべきですが、実際には、経理処理の負担を避けるために
意識的していない場合がかなりあると思います。


そのFICAはRefundができないのか？

Form８４３（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f843.pdf）にて、
IRSからRefundをしてもらう事は可能です。
もちろん、単にそのフォームを書いてIRSに送るだけでなく、W-2などのフォームの
コピーやOPTの証明を添付して、Refundの金額を算出して、FICAを支払う必要がない旨を説明してIRSに郵送します。

ご質問の会社に対するペナルティに関してはどうするのか？

給与処理の間違いであるのか、意識的な(悪意の)結果であるのかを証明する事は
通常は、難しいと思いますが、

OPTである事を知りながらFICAを徴収した事を、FICAの計算やOPTの証明を
添付する時に添付する説明の手紙に「長年にわたりOPTを継続して採用しているにも
関わらず、全くFICAの処理を怠ってきた。」という事を記載すれば、IRSの判断で
調査をされる可能性も出てくると考えます。

しかし、遺恨とかの感情的な意味での行為はこの段階では個人としてはされない方が
効果的と考えます。あくまでも、Form８４３の目的は支払ったFICAのRefundですので。

• 担々麺
• 2021/05/26 (Wed) 17:14
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taxmanさん
ありがとうございました。