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• tax man
• 2011/04/12 (Tue) 09:31
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#219

>>はじめまして、申請に関して質問があります。どうぞよろしくお願いします。
O1ビザでフリーランス独身、2010年は300日以上LAで生活しています。SSNあります。5月に日本の公的機関より日本円で日本の銀行口座へ奨学金が振り込まれました。アメリカでの収入はペイロール会社よりW-2が1枚あります。
質問なのですが、
１）日本からの奨学金は収入として加算しなくてもよいのでしょうか。LAでの生活費となっています。学校へは行っていません。

奨学金が生活費になっている場合には、所得としての申告の必要があると判断できます。

>>２）使用するフォームは、Federalが1040, Stateが540でよろしいですか?

1040と540でよいと思います。

>>以下にW-2の数字を記入します。フォームへ記入する数字を教えていただけると助かります。よろしくお願いします。
1, 1650.00
2, 71.88
3, 1650.00
4, 102.30
5, 1650.00
6, 23.93
7-13, なし
14, 18.15
15, CA
16, 1650.00
17, 20.37
18, -

「日本の公的機関より日本円で日本の銀行口座へ奨学金が振り込まれました。」
このお金がどのようなものなのかが良くわかりません。通常、奨学金なるものは、学校関係の
費用で学位の取得を目的として与えられますが、大学には行っておらず、生活費として
使っているということなので、このような場合には、１００％の課税ということになっております。
当然、日本では、税金の徴収がないと思われますので、奨学金の金額によってはかなりの
支払いになると思います。金額の情報がないので、フォームの完成はできません。

• FREEFILE
• 2011/04/12 (Tue) 09:31
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こんにちは。

ご回答有難う御座いました。

FREEFILEを試しに使ってみようとしましたが、結局本日郵送で送りました。

ご回答は大変参考になりました。

有難う御座いました。

• dual status
• 2011/04/12 (Tue) 11:49
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tax man 様

#209,#213です。

>> "De minimis presence."の説明を読んで、earlier residency termination dateを決めることが、ご自分の今回の申告にどのように影響するのかをお考えだと思います。それは何でしょうか?

Publication 519, Chapter 6, Dual-Status Tax Year の "Income subject to tax"の項目中の文

For the part of the year you are a resident alien, you are taxed on income from all sources.
...
For the part of the year you are a nonresident alien, you are taxed on income from U.S. sources and on certain foreign source income treated as effectively connected with a U.S. trade or business.

および "How to figure tax, Income"の項目に
All income for your period of residence and all income that is effectively connected with a trade or business in the United States for your period of nonresidence, after allowable deductions, is added and taxed at the rates that apply to U.S. citizens and residents.

とあります。これらから、residency termination date 以前の taxable income の算定は resident status と同じように行い、 residency termination date 以後の taxable income の算定は non resident status と同じように行うこと。そして、それらを合計したものを dual-status における taxable income の総額とすること。と読みとれました。

抜粋していただいた下記の文章：
What and Where to File for a Dual-Status Year
If you were a nonresident on the last day of the tax year, file Form 1040NR. Enter “Dual-Status Return” across the top and attach a statement showing your income for the part of the year you were a U.S. resident.

は、"Forms to File" の項目に書かれており、単に上述の taxable income を申告するための Form を指定しているだけで、tax の status としてはあくまで non-resonant ではなくdual-status であり、resident であった期間で算出された taxable income と non-resident であった期間で算出された taxable income の合計を 1040NRに記入する必要があるように読み取れました。

そうなると、residency termination date が大変重要になると思います。
私のような特殊な場合、つまり帰国日の4月1日ではなく(de minims presence のルールが適用されない11日以上の)短期滞在後の 8月19日を residency termination date に設定しなければならない場合、2010年8月19日以前は resident status として取り扱われるので、4月1日から8月19日までに日本で得た収入も taxable income に考慮しなければならず（foreign tax credit などにより日本で支払った税金は控除できると思いますが）taxable income の額がかなり変わってくると思うのですが。。

長々とした文章になり申し訳ありません。間違い等ご指摘いただけると幸いです。
(Publication を読めば読むほど混乱してきました…。)

• tax man
• 2011/04/12 (Tue) 23:24
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#232 & 233

>>１０４０でFileします。自分でやってみたのですが、federal $1899.72がもどってくる計算になったのですが、間違いないでしょうか。

>>追加で、CaliforniaStateのものも確認お願いできますか?
計算したところ、＄３８６のりファウンドで大丈夫でしょうか?

私の計算では、FEDERALが$1,900でSTATEが$386です。
FEDERALの誤差は、申告はすべて四捨五入で入力してもよいことになっているので、その為だと思います。

基本的に計算は、間違いないと思います。

• Tosca
• 2011/04/13 (Wed) 08:49
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はじめまして。

税金申告について質問です。
日本で、フリーランスで仕事をしています。

2010年11月に、アメリカに本社を置く企業の仕事したため、
先方から私の日本の銀行口座へ支払いがありましたが、
私がフリーランスのため、TAX ID（ITIN）の取得が必要とのことで、調べたところ、
ITINの取得には、申請書と申告書を同時に提出するようで、
準備をしているのですが、書類についてよくわかりません。

送付すべきものは、W-7、1040NR、8843（過去数年アメリカに滞在していたので）、パスポートの公的証明書のみでしょうか?
また、W-7の最初の部分で、a〜hまで自分の立場を選ぶところがありますが、どこに当てはまるのでしょうか?

1040NRの作成の仕方がよくわからず困っていますが、
参考になるものがあれば、教えていただければ幸いです。

2007年6月〜2010年9月まで、
F-1ビザでロサンゼルス滞在し、
2010年10月、日本に帰国しています。

よろしくお願いします。