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• kikiri
• 2011/03/18 (Fri) 00:52
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#8,#49で質問させていただいたkikiriです。
詳しい解説、ありがとうございました。
（直後に震災があり、こちらを確認できずお返事が遅れましたことをお詫び申し上げます）

それでは、日付に関しては1040、1040NRともに空欄で、という解釈で間違いないでしょうか。

あと、些末なことなのですが、1040NRの「Dual Status Return」、1040の「Dual Status Statment」との記入は
１枚目のみでしょうか。それとも、すべてのページに記入すべきでしょうか。

度々の質問で申し訳ありませんがよろしくお願いいたします。

• tax man
• 2011/03/18 (Fri) 01:35
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#52

＞＞#46のkikiri様と同じく、日本で帰国年度（2010）の申告を準備中です。（4月までアメリカに滞在して所得を得、帰国後は所得ゼロ。控除は一切なし）#14と#47の回答を見て分からなくなってしまった点が２つあります。ご説明頂けないでしょうか?

＞＞1. 1040では米国滞在中の所得をstatementとして説明・添付し、1040NRには帰国後のアメリカ関係の所得を記入して提出、と理解しております。1040にはW-2の所得と銀行利子を記載しました。帰国後の所得がありませんので、1040NR-EZでは「（所得）全てゼロ」と記入しており、このまま提出しようとしていたのですが、間違っているのでしょうか?

間違っています。多分私の説明が長すぎて、本来の最重要のポイントが伝わらなかったもとと思います。
アメリカでは、タックスリターンの申告ステイタスは、１２月３１日の申告者のステータスで決定する決まりになっております。（例：１２月３０日まで、独身でも１２月３１日に結婚すれば、その年の全ての申告をMARRIEDとして申告すること。同様に、１２月３０日まで、NON RESIDENTのステータスでも、１２月３１日にグリーンカードを所得すれば、その年、一年間全ての所得をRESIDENTとして申告すること。）

本件に関しては、４月までRESIDENTでアメリカで所得を得ていたが、５月に帰国して、１２月３１日には、NON RESIDENTのステータスになったわけですから、アメリカで得た所得は、全て、NON RESIDENTとして1040NRで申告になります。混乱する原因は、RESIDENTだったときの所得を1040に STATEMENTにて数字の記入をすることです。（基本的にこれは、税申告とは関係のないことです。）

あくまでも、NON RESIDENTとして、アメリカで４月まで得た所得を1040NRにて申告して、タックスリターンをすることです。1040は、同じ金額をフォームに記入するだけで、申告とは関係ないと理解しないといけないと思います。はっきり言って、今回のケースの場合には、1040は混乱を招く以外の何物でもないと思います。

＞＞#14に
>１０４０に関しては、７２番のTOTAL PAYMENTSまでで完了
>1040NRは、本当の申告ですので、REFUNDあるいは、
>AMOUNT YOU OWEまで記入して完成
とありましたが、1040NR-EZにも1040と同じく所得を記入してrefundを計算・記入しなければならなかったのでしょうか?

間違いの原因は、４月までの申告はRESIDENTとして計算し、帰国してからの所得（＄０）は1040NRで計算すると勘違いしているところです。計算はすべて1040NRでおこないます。４月までの所得は、１２月３１日の時点のステータスで判断しますので、４月までの所得もNON RESIDENTの所得として考えるという点です。

＞＞1040NRに帰国前の所得を記入しなければ、refundは記入できないと思うのですが…。また、その場合は帰国前には利子所得があるということで、1040NR-EZは使用できないのでしょうか?

すべて、1040NRで申告してください。

＞＞2. 1040と1040ＮＲの一番上の日付については、結局何が正解なのでしょうか? 1040にはkikiri様が仰るように1月1日からアメリカを離れるまで、1040ＮＲでは帰国日からではなく、1月1日から12月31日までの日付、でよろしいでしょうか?

1040NRのフォームの一番上の記述を下記添付しました。

U.S. NON RESIDENT ALIEN INCOE TAX RETURN
FOR THE YEAR JANUARY-1-DECEMBER 31, 2010, OR OTHER TAX YEAR
BEGINNING________________________,2010 AND ENDING_____________________________,20

これを見ても明らかなように、この申告は２０１０年の１月から１２月３１日まで、かそれ以外の年度の場合には、２０１０年の＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿から＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿20xx年まで。
つまり、今回の申告は、４月までの所得を1040で申告し、それ以降を1040NRで申告するのではない点を再度理解してください。申告はあくまでも１２月３１日のステータスで1040NRでおこなうということです。従いまして、RESIDENT１月から4月、NON RESIDENT５月から１２月まで、ではなく、
NON RESIDENT１月１日から12 月３１日で、その間、４月までの所得は、RESIDENTであったときの所得として、あくまでも記録上、1040に記入して、STATEMENTとして添付するだけです。
基本的には、１月から１２月３１日まで全てのアメリカでの所得を1040NRで申告して、納税すると理解してください。

以前にも説明しましたが、２０１０年内の申告には、ここに日時の記載の必要はありません。IRSのPUBLICATION 519 TAX GUIDE FOR ALIENにDUAL TAX YEAR RETURNのサンプルがあり、そのフォームにも、この箇所（日時）に記載はありません。

• tax man
• 2011/03/18 (Fri) 03:13
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#53

>>はじめまして。今OPTで労働しており、会社ではタックスを引かれています。TAXリターンや、あと他になにをしなければなりませんか? アドバイスいただけますか?
宜しくお願い致します。

Fビザの方で、アメリカ滞在が５年以内ならば、タックスリターンのフォームは1040NR(NON RESIDENT)を使用し、さらに、滞在日数などを記入する8843のフォームも必要になります。

カリフォルニアは、通常の５４０のフォームでタックスの計算をして、申告します。

今回のご質問が、申告の方法ならば、W-2の１番から１８番の数字をここに書き込んでいただけければ、計算をしますので、遠慮なくご連絡ください。

• tax man
• 2011/03/18 (Fri) 03:23
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#55

>>日付に関しては1040、1040NRともに空欄で、という解釈で間違いないでしょうか。

PUBLICATION 519に添付されているDUAL STATUS YEARのサンプルの申告書には、日付は書き込まれていません。

>>あと、些末なことなのですが、1040NRの「Dual Status Return」、1040の「Dual Status Statment」との記入は
１枚目のみでしょうか。それとも、すべてのページに記入すべきでしょうか。

同様にサンプルの申告書には、最初のページだけに記入されています。

• kururu
• mail
• 2011/03/18 (Fri) 07:23
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taxman様

#56の説明で自分の勘違いが良くわかりました。ありがとうございます。危うく完全に間違った申告書を作成するところでした。別件でびびなびを覗いていてこのスレッドを発見したのですが、命拾いした気分です。本当に助かりました。