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• tax man
• 2012/03/06 (Tue) 23:27
• 報告

#56

>>去年、十数年Main Homeとして住んでいたコンドを売却しました。売却した金>>額から購入した金額を差し引くと＄240K以下になりました。その場合でも、>>Form8949をファイルしなければなりませんか。また、その場合の書き入れ方>>を教えてくださいますか。

「家の売却益がシングルで２５万ドル、夫婦の場合には５０万ドルの場合には、タックスリターンでの申告の必要性はない。」という事は、すでに理解されているという判断に基づいて回答させて頂きます。（課税控除額に関する説明は省くという意味です。）

売却益が課税控除内の場合の申告で、Form 8949記入はどのようにするのかを
具体的に下記説明します。

具体的な数字や日時の情報がないので、下記に設定しました。

家の購入日時：03/15/1995
家の売却日時：12/03/2011

売却価格：$440,000.00
購入価格：$200,000.00

売却益：$240,000.00

1) Form 8949

Part II

Cにチェック：

3:
(a): Main Home
(b): H
(c): 03/15/1995
(d) :12/03/2011
(e): $440,000.00
(f):$200,000.00
(g): ($240,000.00)

4: Totals

4 (e): 440,000.00
4 (f): 200,000.00
4: (g): (240,000.00)

2) Schedule D

10 (e) 440,000.00
(f): 200,000.00
(g): (240,000.00)

ご存知のように、売却益の２４万ドルは、課税されませんので、申告上はカッコでかこんで表示します。これにより、課税はされないが、自分の住んでいた家を売って２４万ドルの利益を上げたという事実だけがタックスリターンの申請書に記載され申告されます。もちろんSchedule Dの結果は、1040には反映されません。

• 0920
• mail
• 2012/03/07 (Wed) 08:30
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Tax Man 様
はじめまして
2011年度のタックスリターンにてんやわんやしております。
私はカリフォルニア州で2008年8月～2010年5月まで
学生/F1VISAをし、卒業後2010年6月から一年間OPTを
していました。ちなみに、勤務開始半年後にソーシャルセキュリティナンバーを取得しています。

OPT終了後は日本に帰国してます。
勤め先からForm W-2と1099-MISCが送られてきたので、
タックスリターンの書類作成にとりかかっているのですが、
はじめてなもので不安です。
是非アドバイス頂きたく、メッセージを送らせて頂きました。

自力で調べたところでは、
在米期間が三年、
日本国籍、
シングル、扶養なし、
不動産売買•ギャンブル•個人資産etcなし、

などから、
Form1040NR とForm8843のみの提出で正しいでしょいか?

また、stateに提出も必要ですが、検索してもいまいち
必要Formがピンとこないのでアドバイス頂きたいです。

当時のお給料は少額で、個人ステータスも特にないので(ドネーションもなし)できれば自分でやってしまおうと考えてます。

お忙しいところ誠に恐縮ですが、何卒よろしくお願いいたします。

その他必要な情報がございましたらお教えください。

• taisou
• 2012/03/07 (Wed) 09:09
• 報告

tax man様、

＃56です。早速、教えていただいた通り書類を作成しました。これで、安心しました。ありがとうございます。

匿名で、気軽に教えていただける、この場はとても貴重で、たいへん助かりました。重ねてありがとうございました。

• tax man
• 2012/03/07 (Wed) 10:59
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#57

質問を下記に分けて、それぞれについて説明をしましたので、ご参照ください。

>>私は以前（1年半前）にJ1ビザで働いていました。
>>当時のtax returnは確か1040NR-EZを使用し、その他２種類の書類も提出し
>>ました（他のJ1の方と同じだったと思います）。

質問 １

Jビザの場合の正しい申告フォームは何か? （1040あるいは1040NR)

下記にIRSのサイトから、Jビザの場合の申告フォームのサンプルを添付しました。
長いので、内容を簡単に説明しますと、
Jビザでインドから、２００８年の８月２９日にアメリカにきた人が各年に使用するべきフォームの説明が一番下の部分にあります。
Jビザの場合には、２年間は原則Non Resident扱いになりますので、
来日した２００８年と２００９年は1040NRあるいは1040NR-EZで、２０１０年以降はResidentとして1040での申告が可能であると説明しています。

一年半前にアメリカにJビザで来て、２年以内であれば、1040NR-EZのフォームでの申告が正しいということになります。

Example 4
Mr. Avatar Venkateschwaran was a citizen and resident of India just prior to his arrival in the United States. He is a research scholar in chemical engineering at a university in Chicago. He arrived in the United States on 08-29-2008 on a J-1 visa. Assuming he has not changed to another immigration status, determine his residency starting date. What kind of federal income tax returns will he file for 2009 and 2010?
Solution:
Date of entry into United States: 08-29-2008
Research scholar J-1 visa. Exempt Individual 2 calendar years: 2008, 2009.
Then, begin counting 183 days at this date: 01-01-2010
Number of nonexempt days in United States during 2010: 365 days
Current year (2010) days in United States × 1 = 365 days
Prior year (2009) days in United States (0) × 1/3 = 0 days
Second Prior year (2008) days in United States (0) × 1/6 = 0 days
Total = 365 days
Avatar passes the substantial presence test on: 07-02-2010 (the 183rd day of 2010). Avatar's residency starting date under I.R.C. 7701(b): 01-01-2010 (the first day he was present in United States during the calendar year in which he passed the substantial presence test).
Which tax return will Avatar file for 2008, 2009, and 2010?
2008:
Avatar will file Form 1040NR or 1040NR-EZ as a nonresident alien.
2009:
Avatar will file Form 1040NR or 1040NR-EZ as a nonresident alien.
2010:
Avatar will file Form 1040/1040A/1040EZ as a resident alien.


>>他の同僚は私と同じステイタスでややこしいとのことで1040（通常の居住者
>>用?ビザステイタスを記載する欄ももちろん無かったようです。）のフォームを
>>使用し、全額返ってきたと言っていました。
>>そこで、こういうケースは実際にあるのでしょうか?
>> 私は何か間違ったのでしょうか?

質問２

何故、同僚の申告が受け付けられたのか?

同僚の方が間違いを承知でお金の多く戻る方で申告し、それが見つからずに
税金がリファンドされた事は、前の説明でおわかりだと思います。
では、何故同僚の方が見つからなかったかという質問ですが、
同僚の方は、本来申告時に添付する8843(これはJビザでの滞在日数などを示すフォームですが)などは、当然送っていないので、審査する側はJビザかどうか判断できません。通常のアメリカ市民と同じという理解で処理をしたからです。

IRSというお役所は、仮に不正に申告をしても、直ちに、これを指摘して処置するような行為は通常とらず、時間が経過した後で手紙などで通知がきます。その理由は、不正時の罰則金よりも時間が経過してからの方が、多くの罰則金を請求できるからです（金利などの追加で）。

将来、グリーンカードなどの申告の際には、このような不正行為がばれれば、グリーンカード取得にも悪い影響がでることが考えられます。

結論として、1040NR-EZで申告したことは正しい行為で間違ってはいません。

>>また、ファイルした日より３年までは「～X」というフォームで修正できると聞き
>>ました。
>>修正申請した方がよいのでしょうか?

質問 ３

修正申告はできるのか?

すでに回答はおわかりだと思いますが、間違った申告ではないので、修正申告はできませんし、もし、この段階で1040にて申告をし直せば、IRSは，前回申告した1040NR-EZに添付した8843から、Jビザでの申告であることが分かりますので、仮に申告をしても、受理されることはないと考えられます。

• Ceta
• 2012/03/07 (Wed) 13:55
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tax man様

はじめまして。

私は去年アメリカに来て、11月からフルタイムで働いているので、1ヶ月半のみと言えども＄６００以上の収入を得ているので2011年のtax returnをしなければなりません。

そこで質問なのですが、私は過去にJ１-VISAで働いていてtax returnをしたことはあるのですが、当時とステイタスが違うので、どういう書類を使うのかわかりません。

現在のステイタス：

グリーンカード保持者
既婚
子供無し
2011年10月から在住（以前１年在住の後日本に帰国し、再度戻ってきました）


実は主人（アメリカ人）はまだ働いておらず一切のincomeはありません。ですので、私がいわゆる扶養をしている状態となります。

こういったことで、減額されるような場合もあるのでしょうか?

質問をまとめますと以下のとおりです。

・どのFORMを使うのか?
・主人を扶養者で申告するにはどうすればいいのか?

お忙しいところ、大変恐縮ですがご回答いただければ幸いです。

どうぞよろしくお願い申し上げます。