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• Visiting Scientist
• 2011/04/07 (Thu) 08:29
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Tax manさま。

書き込みを拝見し、頑張ってみておりますが、
正直良くわからずご質問をさせていただきました。

現在、カリフォルニア州に住んでおり、J-1(Research Scholar)ビザです。
私は2010年1月にこちらに参りまして、330日ほど住んでおります。
一方、妻はJ-2ビザで5月中旬に来まして202日住んでおります。
日本の民間企業に所属し、給与の大部分は日本の企業からです。

手元には、
W-2と1099INTが2枚の計3枚です。
＜W-2＞
1：285.00
2：0.00
3：0.00
4：0.00
5：0.00
6：0.00
9：0.00
10：0.00
15：CA
16：285.00
17：0.00

＜1099-INT①＞
Box1：14.83
Box4：4.09 （Federal Income Tax Withheld）

＜1099-INT②＞
Box1：42.63

大学での説明を元にCINTAXと利用し、1040NR-EZを作成し、
＜1040NR-EZ＞
6：285.00
10：0.00
12：0.00
13：3650.00
14：0.00
17：0.00
18a：4.09
21：4.09
22：4.09
23a：4.09

が出来ました。また、form 8843につきましても本人、妻の分を作成しました。

次に、Stateのform、540NR long formの作成を行っているのですが、
全く先に進まず、特にSchedule CA (540NR)について、
説明書を読んでいるのですが、対応する欄がわからず途方に暮れているところで、もしよろしけばアドバイス等を頂ければと思います。
また、カリフォルニアの事務所にはどの書類を送付することになるのでしょうか。
また、妻の分（収入は全くなし、SS#なし）は540NRでSpouseに名前を記載するのでしょうか?

お手数ですが、よろしくお願いいたします。

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 09:48
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#173

>> 現在、私はF1を所持し、去年コミュニティーカレッジを卒業しました。
OPT申請後、去年7月中旬より、アメリカ企業で働いています。
2004年と2005年もそれぞれの年にF1を取得し、それぞれ年に約30日間滞在したこともあるので、それら2年分の8843も提出していないことになっています。そして、これによって自動的に合計在米年数（カレンダーイヤー）が7年になってしまいました。
この場合は素直に2004年分からのForm 8843を提出すべきでしょうか?もし、2004年分からのを提出する場合、罰金を払わなければならないというのは覚悟の上ですが、どのようにすべきでしょうか?5年以上在米するF1ホルダーは8843を提出する代わりにForm1040を提出しなければならないとありますが、過去のを提出していない場合はどうすればいいのでしょうか?もしくは、本来ならしたくないですが、2006年分からのだけを申請したほうがいいでしょうか?（色んな困難をさけるために）

IRSというお役所は税金を徴収するお役所で、イミグレーションのように、違法滞在うんぬんという件にはあまり関係しませんし、いわゆる罰則などはありません。IRSの規則では、確かにFビザの人は所得のあるなしにかかわらずFORM 8843を提出して、ビザの種類と滞在日数に関する報告をすることになっておりますが、それをしなかったから税金を課せられるというようなものではありません。したがって、

１）２００４年にさかのぼって、FORM8843を提出するようなことはしなくてもかまわない。
２）さらに、最初にアメリカにFビザできてから５年以上経過しているなら、そして、去年所得があったのなら1040 のフォームで昨年分からの申告をするだけでよいと思います。

私の知る限り、ビザなどの申し込みにタックスリターンの提示などがあっても、所得がなかった年のFORM 8843の提示を求められるということはないと思います。

>>現在アメリカ企業でOPTを利用し働いています。その結果2010年の収入は2000ドルでした。W-２はもちろん手元にあるので、私が所属していたコミュニティーカレッジのInternational Students向けに発行されたTax RefundのInstructionに沿ってプロセスを開始したのですが、それには矛盾があり、こんがらがっています。

>>Instructionには
F1 students who made $3650 or more in 2010 must file federal income taxes. In addition,. Students who earned less than $3650 and whose only source of income was through their work wages, may not have to file federal income tax forms, but may still need to file California state income tax forms
とあるので、2010年度合計収入額$2000の私はForm540(California state tax)は提出する必要があるが、Federal TaxのFormは提出しなくても良い、ということだと理解しました。
しかし、540FormのInstructionによると、「1040に全てを記入してから540をスタートさせること」とありました。

申告の下限金額が $3,650.00であるという説明ですが、これは、しなくても、しても良いということで、将来ビザなどの申し込みなどの時にタックスリターンを提出する場合にできなくなってしまうので、FEDERALもSTATEも申告をするべきです。ちなみに何故しなくてもよいのかという理由は、仮に所得が$2,000.00の場合、通常、FEDERAL INCOEM TAXが約10%ほど給料から引かれています。申告をすれば、この支払った金額が返ってきますが、申告をしないと、すべて、IRSにあげてしまうことになります。IRSとしても、これはとても得なことなので、お金を返してほしくなければ、「申告をしなくても良いです。」といっているわけです。してはいけないとはいっていません。ステートもこれと全くおなじです。とにかく、申告はFEDERALとSTATE両方に今年からしてください。

>>この場合、どのフォームを提出しなければならないのか分からなくなってしまいました。

申告は、FEDERALが1040でSTATEが540です。FORM 8843の提出の必要はないと考えます。

• tax man
• 2011/04/07 (Thu) 09:48
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#167

＞＞ はい、永住権を持って帰国しましたが、長期日本に滞在する為、今年に入り放棄手続きをした為、今は持っておりません。
＞＞はい、日本で所得税は撤収され、年末調整も済んでおります。
＞＞それでは、私が必要なフォームは、１０４０と２５５５の２種類という事なのですね?
＞＞私の場合は、永住権を持ち続けるための申告ではなく、永住権を放棄するまで申告するべきだった分のTax returnです。
日本に帰国してから永住権を放棄するまで２年半位ありましたが、その間は永住権を持ちながらも日本に住んでいました（アメリカには一度も戻れなかった）ので、日本の住所を書けばよろしいのですね?


すでに、永住権を破棄したとのことですので、いまさら支払いも払い戻しもないタックスリターンをする意味もないと思います。そこで今回、永住権を破棄した旨のSTATEMENTのみを送付することによって、今後の申告の必要性がないことを確定するだけで良いと思います。IRSのサイトより、STATEMENTの内容を下記添付しましたので、ご参照ください。
Statement required to establish your residency termination date. You must file a statement with the IRS to establish your residency termination date. You must sign and date this statement and include a declaration that it is made under penalties of perjury. The statement must contain the following information (as applicable).
· Your name, address, U.S. taxpayer identification number (if any), and U.S. visa number (if any).
· Your passport number and the name of the country that issued your passport.
· The tax year for which the statement applies.
· The last day that you were present in the United States during the year.
· Sufficient facts to establish that you have maintained your tax home in, and that you have a closer connection to, a foreign country following your last day of presence in the United States during the year or following the abandonment or rescission of your status as a lawful permanent resident during the year.
· The date that your status as a lawful permanent resident was abandoned or rescinded.
· Sufficient facts (including copies of relevant documents) to establish that your status as a lawful permanent resident has been abandoned or rescinded.
· If you can exclude days under the de minimis presence rule, discussed earlier, include the dates of the days you are excluding and sufficient facts to establish that you have maintained your tax home in and that you have a closer connection to a foreign country during the period you are excluding.
send the statement to the Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215,

• J1taxreturn
• 2011/04/07 (Thu) 09:52
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tax man様

#129で質問させて頂いた者です。お礼が遅くなってしまい大変申し訳ございません。ご丁寧にご回答頂き本当にありがとうございました。そちらを参考に書類作成進めさせて頂きます。本当にありがとうございました！！

• 寒月
• 2011/04/07 (Thu) 10:12
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Tax man様、

＃１７２で質問させていただき、＃１８０でTax man様にお答え頂いた寒月です。

このたびは本当に幾度にもわたり大変お世話になりました。他の方も書かれていましたが、お答えいただいた時間帯を拝見すると、本当に頭が下がる思いです。Tax man様のおかげで、本来でしたら料金を支払ってどなたかにお願いしなければいけないところをこちらでお助けいただき、本当に感謝しています。

一年を通して特に今が一番ご多忙かと思いますが、どうかお体御自愛ください。
ありがとうございました！！！