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• tax man
• 2011/03/31 (Thu) 04:03
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#111

>>私は転職したのが１２月なので２０１０年は１ヶ月しか働いていません。

Time Test Not Yet Met
You can deduct your moving expenses on your 2010 tax return even though you have not met the time test by the date your 2010 return is due. You can do this if you expect to meet the 39-week test in 2011 or the 78-week test in 2011 or 2012.
(２０１０年の申告時期までにTIME TESTが満たされなくても、２０１０年の申告で引越し費用の控除ができます。３９週間の就業ルールが２０１１年あるいは、７８週間の自営業のルールが２０１２年に満たされるならば、申告ができます。)

添付された規則の部分（IRSの規則）を、もう少しだけ読み進めれば、上記の説明がでてきます。読みが足りないと勘違いしますので注意が必要です。

>>引越し費用で申請されるのは食事以外、マイル代、宿泊費、荷物郵送費で倉庫代は申請できるのでしょうか?

Deductible Moving Expenses
If you meet the requirements discussed earlier under Who Can Deduct Moving Expenses, you can deduct the reasonable expenses of:
· Moving your household goods and personal effects (including in-transit or foreign-move storage expenses), and
· Traveling (including lodging but not meals) to your new home.
Travel by car. If you use your car to take yourself, members of your household, or your personal effects to your new home, you can figure your expenses by deducting either:
· Your actual expenses, such as the amount you pay for gas and oil for your car, if you keep an accurate record of each expense, or
· The standard mileage rate of 16½ cents per mile.

引越し荷物の運送費用、その保管料、宿泊費（食事は含まれない）、車で移動した場合には、ガソリン代、マイルでとる場合には、マイルごと、16.5セントとあります。これも、抜粋されたIRSの説明の下の方にあります。

>>引越しも１２月はＳ州からＡ州で、２０１１年１月にＡ州からＣＡに移動しました。２０１０年と２０１１年に引越し申請できますか?

すでに、ご自分で抜粋されたTIME TESTである39週間ルールを理解されていると思います。つまり、時間はかかってもよいが、基本的に、引越し先に３９週間、就業しなければ引越し費用の控除ができないわけです。２０１０年の１２月にS州からA州に引越したという事は、そのA州で39週間、就業していないといけないことになります。従いまして、S州から4-5週間以内に、CA州に引越しをしてしまったということは、３９週間ルールを守っていないことになりますので、２０１０年の申告でＳ州からA州への引越し費用は控除できないと思います。
しかし、もし、CA州でこれから３９週間（今年の８月くらいまで)就業していれば、２０１１年の申告時に、A州からCA州の引越し費用は控除できることになります。


>>下記はＳ ＳＴＡＴＥの説明で１０４０は通常とＮＲどちらでも申請してよいみたいですが、それぞれ計算方法が違うみたいで、どちらが良いのか分かりません。
転職した１２月はＡ州で働いていたのですがＷ２はＣＡのタックスになっていました。（２０１１年１月に移動予定だった為だと思います）
しがってＳ州とＣＡということになって申請はそれぞれの州という事になるのでしょうか?

W-2には、フォームの１５番に州の記載があります。もし、今手元にあるW-2の１５番にS州で働いたものが、S州と記載され、A州で働いた分の W-2の１５番にCAとなってれば、S州とCA州の２州に申告をすることになります。見分け方は、w-2の15番で分かりますので、間違うことはないと思います。

２州で所得を得た場合の申告の場合には、必ず、PART YEAR RESIDENT(Non Resident)のフォームで申告しないといけません。

• tax man
• 2011/03/31 (Thu) 04:27
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#112

>>私はJ１ビザで研究留学をしています。2009年の7月に渡米し、2010年はアメリカに滞在していたので、カリフォルニア州のtax return formは540 2EZか540Aでと考えています。
妻はJ２ビザで無職、SSNを持っていません。
540のフォームを作成するにあたり、妻とのjoint returnにするべきですか?joint return にするとすればspouse's SSNの欄は空欄でいいのでしょうか?

SSN番号あるいは、ITIN番号がないと、カリフォルニアでのジョイントでの申告ができません。しかし、このITIN番号はタックスリターンの申告時期に同時に申告しないといけないという規則があります。実際に、タックスリターンに添付して申告をしたことがありましたが、IRSが書類を紛失してしまい、大変な時間がかかってしまいました。このようなトラブルを避けるために、タックスリータンの申告とITIN番号の取得用の書類を、もよりのIRSのオフィスに持ち込んで直接申告することをお勧めします。

注意点が２点ありますので、説明させていただきます。
１）ITIN番号取得書類(W-7)は、タックスリターンの申告時に添付する（単独には申請できない）。
２）ITINの申請書には、実際のパスポートを提出するか、できない場合には、顔写真のあるページのコピーをノータリーして提出しないといけない。

このITIN番号の取得には、結構な時間がかかりますので、まず1040NRとW-7をIRSに申告して、ITIN番号が届いたら、CA州の申告をします。４月１８日を過ぎてしまいますが、それ以降の申告でも問題ないと思います。

• 寒月
• 2011/03/31 (Thu) 13:45
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Taxman様、

#１０２で私のリタイアした両親の２００９年度分１０４０の４０番、すなわちStandard deductionの計算方法を＃１０７でtaxman様にお教えいただいた寒月です。

さっそく今度は２００９年度分の５４０のフォームをやってみようと思ったところ、また同じようなところでわからなくなってしまいました。申し訳有りませんがご教授いただけたら幸いです。

なお#１０２に書きました両親の情報は、参考までに以下に改めてコピペさせていただきます。

ーーーーーーーーー
>>ちなみに、父 １９３４年生まれ ／ 母 １９４５年生まれ です。

>>１０９９その１（ペンション／アニュイティー）：
>>1 Gross distribution = ＄３０，０００
>>2a Taxable amount = ＄０．００ （ゼロ）


>>１０９９その２（銀行セービングアカウントの利子です）：
>>＄１９０９ total

>>この二つのみの収入になります。
ーーーーーーーーーー

１８番に記入すべきdeductionの額はジョイントファイルなので＄７２７４と書きました。
が、３１番の "Tax. Fill in the circle if from"で "Tax Table"をチェックするまでは過去のフォームにならって出来ましたが、そこに記入する額はどう算出するのでしょうか。

何度も申し訳ありませんが、お助け頂けますと本当に有り難いです。
よろしくお願いいたします。

• ☆ななこ☆
• 2011/03/31 (Thu) 15:55
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tax man 様

いつも参考にさせていただいています。
昨年に続き、今年も自分で申告手続きをしています。
（昨年は、自分で初めての申告手続きをしましたが、tax man 様のおかけで、無事できました。）

よく分からないところが１カ所あります。（※のところ）
また、記入漏れがないか心配です。
お手数をおかけしますが、確認をしていただけますでしょうか。
お世話になりますが、よろしくお願いします。


Form1040とForm540(州税)を使用して作成しています。

●W-2
1. wages,tips,other comp. : 1,0636.29
2. Federal income tax withheld : 556.37
17. State income tax : 82.93
19. Local income tax : 116.98
20. Locality name : CA SDI
●Form1099-INT Interest income : 325.56

＜Form 1040＞
1. Single
6a. Yourself 1 6d.1
7. 10,636.29
8a. 325.56
22. 10,961.85
36. 0.
37. 10,961.85
38. 10,961.85
40. 5,700.
41. 5,261.85
42. 3,650.
43. 1,611.85
44. 161.
45. 0.
46. 161.
55. 161.
60. 161.
61. 556.37
63. 400.
72. 956.37
73. 795.37

＜Form 540＞
1. Single
7. 99
11. 99
12. 10,636
13. 10,961
14. ←※ここは空欄でよいでしょうか。
15. 10,961
17. 10,961
18. 3,670
19. 7,291
31. 93
32. 99
33. 0
35. 0
40. 0
46. 60
47. 60
48. 0
64. 0
71. 82
79. 82
91. 82
93. 82
95. 0
115. 82

• tax man
• 2011/04/01 (Fri) 00:34
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#115

>>１８番に記入すべきdeductionの額はジョイントファイルなので＄７２７４と書きました。
が、３１番の "Tax. Fill in the circle if from"で "Tax Table"をチェックするまでは過去のフォームにならって出来ましたが、そこに記入する額はどう算出するのでしょうか。

所得額が１，９０９ドルですので、
１９番の説明に「Subtract line 18 from line 17. This is your taxable income.if less than zero, enter 0」とありますので、その通り計算しますと、７２７４－１９０９＝－５３６５となります。説明によれば、０よりも少ない場合には、０を記入とありますので、１９番に０を記入します。つまり、課税所得が０になったので、３１番で所得０の場合の、税金を確認してみてください。$1から$50までは税金が0になっています。したがって、３１番の税額が0になります。

フォームは下記のようになります。

LINE 7:196
LINE 9:98
LINE 11:294
LINE 13:1909
LINE 15:1909
LINE 17:1909
LINE 18:7274
LINE 19:0
LINE 31:0
LINE 32:294
LINE 33:0
LINE 35:0
LINE 47:0
LINE 48:0
LINE 64:0
LINE 79:0