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• tax man
• 2011/03/28 (Mon) 10:38
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#89

>>当方、独身で子供はいません。去年 OPT 期間中にフリーランスの仕事で収入を得たので、２人の雇用主から 1099-MISC をもらいました。
両方とも "7 - nonemployee compensation" のボックスにだけ金額が書かれており、２つの合計金額が ＄5444.34 です。
以下が、Form 1040 に私が記載した数字/金額ですが、正しいかどうか確認していただいてよろしいでしょうか?。

-----------------------------
Line 6a: 1
Line 6d: 1
Line 7: $5444.34
Line 22: $5444.34
Line 37: $5444.34
Line 38: $5444.34
Line 40 : $5700
Line 41: -$255.66
Line 42: $3650
Line 64a: $415
Line 72: $415
Line 73: $415
-----------------------------

>>Line 62 の金額がちょっとよくわからないので空欄にしていますが、これは2009年のtax
の金額でしょうか?

最初に確認しなくてはいけないのは、FILING STATUSがRESIDENTかNON RESIDENTかです。OPTで働いたと書いておられますが、Fビザでアメリカ滞在５年以内ならば、NON RESIDENTですので、 申告は1040NR(1040NR EZ)になります。この点を間違わないでください。

今回は、アメリカ滞在５年以上という前提で説明します。1040の記入になります。
書き込みの正解例を下記に記入します。

Line 7: $5444
Line 22: $5444
Line 27: $385
Line 36: $385
Line 37: $5059
Line 38: $5059
Line 40 : $5700
Line 41: -$641
Line 42: $3650
Line 43: 0
Line 44: 0
Line 46: 0
Line 54: 0
Line 55: 0
Line 56: $769
Line 60: $769
Line 63: $314
Line 64a: $388
Line 73: 0
Line 74a: 0
Line 76: $67

今回の間違いの最大のポイントは、1099-MISCをもらったので、税金の徴収が全くないということ。それと、1099-MISCはSELF EMPLOYMENT TAXが$769あるということです。
所得が低かったのと、MAKING WORK PAY CREDITで大分救われましたが、基本的にFEDERALは$67.00の支払いになります。

もし、私の計算の背景が全く理解できない場合には、間違いのないようにプロに申告書の作成を依頼したほうが安全だと思います。

• tax man
• 2011/03/28 (Mon) 10:38
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#88

>>はじめて申告しようとしている、J1 visaを持つresearcherです。
2010年4月1日渡米、米国内での収入は奨学金による16，000ドルです。日米租税条約により非課税とのことです。form1042-Sが手元にあります。Gross Income, Net Incomeに16000ドルと記載され、withholdingの欄（7～9）は3つとも0になっています。この状況で、form1040NR-EZの欄をどのようにうめていけば良いでしょうかよろしくお願い致します。

この場合には、フォームは1040NRを使用した方が良いと思います。
記入の箇所は限りなくすくないのですが、
８番のWAGESは0.00になります。
さらに、２２番に16,000.00といれます。

基本的に、タックスリターンというのは、所得（W-2の１番の数字）から、DEDUCTIONとEXEMPTIONを
差し引いて、課税所得にして、その課税所得をTAX TABLEで確認して本来の支払うべきTAXを確認し、
その税額と、実際に、W-2で引かれた所得税を比較して、払いすぎた場合には、REFUNDになり、払った税金が、本来払うべき税金より少ない場合には、支払うをするという作業です。

したがって、全ての所得が課税対象から外れている場合には、1040NRの記入は２２番の16,000と３８番のITEMIZED DEDUCTIONのSTATE TAXの４０番のEXEMPTIONの３，６５０．００以外は、すべて0にないます。支払いも、リファンドもないということです。一番簡単なフォーム記入になります。

>>あと1点、Federalは非課税でも、カリフォルニア州税は課税されるということでしょうか。

FEDERALと違ってカリフォルニアは全く通常の申告になります。
所得が$16,000.00なら、540 2EZのフォームで簡単に申告書が完成できます。
#87の回答でフォームのダウンロード箇所を書きましたので、フォームとTAX TABLEをダウンロードして、記入してみてください。

• Kokona
• 2011/03/28 (Mon) 11:56
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>#91 tax man様

うわー！ありがとうございます。こんなにわかりやすく教えていただけるなんて感激です。

質問がさらにあるのですが、
上のほうでJビザの方が1040NRなのか1040NR-EZなのかという問題で、J1年目の人が1040NRを使うとより多くdeductionをもらえて、refundが大きくなるんですよね?
Tax man様の回答で、
#70を見ると脱税行為と書かれていますが、
#81を見るとOKなのかなとも思いました。
手間をかけて1040NRのほうを書いたらrefundが多くなるのであればそうしたいのですが、もちろん脱税行為ならしません。
私の場合1040NRでもいいのですか?

ちなみにフェデラルは全部かえってくるとうわさで聞いてたので
1040NR-EZで計算すると半額くらいしかかえってこないので、あれれと思ってたとこです。


また、私はJビザでアメリカに来たのは2010年の夏なんですが、ステートのほうはNRじゃなくて540 2EZでいいのでしょうか?

私は2010年は春まで普通に日本にいて少しだけアルバイトをしていました。税金がかからない程度の短期だけです。その後夏にアメリカに来て今のところで働いています。

よろしくお願いいたします。

• ＃６０です！！
• 2011/03/28 (Mon) 11:56
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Tax man様

ご丁寧なアドバイス、本当にありがとうございました！！！！

しばらくお返事がなかったため、Taxシーズンでお忙しいと思い、ここ数日びびなびを見ておらず、お礼のご連絡が遅れ、本当に申し訳ありません。

とてもためになり、心から感謝しております。Tax Manさんに将来税務を担当頂きたいくらいです。

まず取り急ぎ、お礼までご連絡させていただきます。またご連絡させていただくかもしれません。どうぞ宜しくお願い致します。本当にありがとうございました！

• tax man
• 2011/03/28 (Mon) 23:35
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#92

>>現在ＣＡに住んでいますがＳ州で働いていましたが2010年9月に会社がクローズしてしまったので転職をしました。引越し費用も申請するのでしょうか?

引越し費用は、就職のために他州からカリフォルニアに来た場合ならば、問題なく控除可能です。控除は1040の２６番にMOVING EXPENSESＧあります。まず、FORM 3903を記入して、その結果の数字を、1040に記入して控除します。

>>それぞれＷ－２を貰っています。
Ｓ州 2010年1月から9月
Ａ州 2010年12月
１０４０で一緒に申請するのでしょうか?

所得に関しては、２つの州のW-2の数字の合計を、1040の７番のWAGESに記入して申告します。

>>ＳＴＡＴＥ ＴＡＸは現在ＣＡに住んでいるがＳ州とＡ州で申請するのか?

STATEの申告は、各州に申告します。つまり、カリフォルニア州の所得はカリフォルニアに、他州の場合には、その州で得た所得分だけをその州に申告します。
注意点は、各州のNON/PART YEAR RESIDENTのフォームを使用しての申告になります。２州の合計金額で、各州の金額を割って、EXEPTIONの額をその比率によって決定します。

1040の作成、MOVING EXENSESのフォームの作成は比較的簡単ですが、州のフォームの作成はやったことが無い人には、多少、抵抗があるかもしれません。TURBOTAXなどのソフトを使うことで、按分作業が楽になると思います。