米国公認会計士・MBA
武曽 俊二(むそう しゅんじ) Muso & Co info@musoco.net

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第27回 : 
正確に納税を!「自営業税」とは

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第1回 : 
アメリカでの起業 ~会社設立~
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現金主義会計を使って節税を
第3回 : 
アメリカでのレストラン経営
第4回 : 
アメリカの年金制度について
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アメリカ経営事情:コロナ禍で売上を伸ばしたお寿司屋さん
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アメリカでの所得税の源泉徴収と予定納税について
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アメリカ年金事情:ROTH IRAでの節税
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アメリカで成功する日本企業の特徴
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アメリカで成功する日本企業の特徴 「1099-Kの税法改定について その1」
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非課税で米国子会社の利益余剰金を日本の親会社に配当! ~外国子会社配当益金不算入制度~
第12回 : 
2023年の節税に備える:インフレーションに対する2023年度の米国税制の調整概要
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アメリカで生活しやすい州とは? アメリカ州税比較
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2023年度の給与税申請書 ~雇用主に正確な源泉徴収額を提示し、節税しましょう~
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勤労所得控除で節税しましょう ~EITCとは~
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遺産相続と贈与の場合の売却時のキャピタルゲインの違い-連邦税
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IRS監査をできるだけ回避するには
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不動産オーナー必読!「受動的損益」の繰り越し
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大学の学費が控除できる!アメリカの教育費:IRS の「税額控除制度」を利用しよう!
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非課税で学費を引き出す!アメリカの教育費2 学費貯蓄のための特別制度を利用しよう!
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2023年度確定申告スタート!暗号通貨やデジタル資産の取引を申告しましょう
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正確に納税を!「自営業税」とは

アメリカの税法・会社設立・会計に関するコレが知りたい!

会計事務所だからこそ皆様によく聞かれるご質問やその回答、現場の情報を発信いたします。

2022年 3月 29日更新

第4回 : アメリカの年金制度について

2021年度の個人所得税申告書申請の時期です。アメリカでは個人の老後のための年金制度、IRA(Individual Retirement Arrangements)があります。今回のコラムでは、個人や小企業の経営者に最適なIRAについて説明します。

IRAでは、年間所得内で一定の金額をIRA口座に振り込むと、課税上、損金算入が認められます。IRA口座から資金を引き出さない限り原則として課税はありません。IRAにはいくつかの種類があります。

Traditional IRAの場合は、損金算入限度額が2021年度 6000ドル (50才以上の納税者は7000ドル)です。

IRAの種類
  • Traditional IRA: 拠出金額が損金算入されます。
  • ROTH IRA: 拠出額は損金算入されませんが、その拠出資金が投資され、資金が増加しても課税はありません。一定の条件を満たせば、引き出した資金は課税されません。
  • Payroll Distribution IRA: 雇用主側で設定し、従業員の給与から積み立てていきます。
  • SEP: Simplified Employee Pension Planは雇用主が設定します。雇用主が各従業員のSEP口座に拠出します。
IRAの取り扱い機関
  • 銀行
  • 保険会社
  • Mutual Fund
  • 株式ブローカー(Brokerage)
IRA拠出金の管理投資意思決定

IRA口座の所有者が管理・投資意思決定をします。

ROTH IRAについて

上記のように、拠出金は損金算入が認められませんが、ROTH IRA資金の投資利益に対しては条件が満たされれば課税されることはありません(Qualified Distribution)。

2022年度の場合のROTH IRA拠出限度額は、以下のIRSサイト(英文)の通りです。
→IRSサイト

Simplified Employee Pension Plan(SEP)について

このプランはSavings Incentive Match Plan for Employeeと呼ばれ、従業員が給与からSimple IRAに拠出すると、雇用主がその金額に応じて拠出してくれるものです。

以上がIRAの種類ですが、IRAは個人や小さな企業が簡単に年金制度に加入できるようにしたものです。

IRA拠出金額制限

もし、納税者またはその配偶者が勤務先の年金に加入していると、IRAの損金算入に限度額が発生します。調整後所得(Modified Adjusted Income)のレベルによって、控除額が制限されます。 (詳しい制限額はIRSのサイトをご参照ください

非課税引き出し(Qualified Distribution)

非課税引き出しが可能となる条件は以下の通りです。

  1. ROTH IRA加入開始後から5年後の拠出金・利益の引き出し。
  2. 年齢が59.½(59歳半)に達していること。
  3. 障害者となったとき 。
  4. 死亡時。
  5. 最初の住宅購入。

ROTH IRAは老後も所得が高い場合、富裕層の人に適しています。

401(K) 確定拠出年金

アメリカの企業年金には、Defined Benefit Plan(確定給付型)と Defined Contribution Plan(確定拠出型)との2つがあります。401(K)プランは毎月決まった掛け金を拠出して積み立て、積立金の運用結果次第で将来受け取る年金額が変動します。拠出金額に対しては損金算入となり、課税されません。

その中でも簡単なものは、Money Purchase Planです。Money Purchase Planでは企業が企業収益に応じて企業拠出額を決定し、各従業員の給与や勤務年数によって従業員の口座に分配します。企業の拠出掛金は損金算入されます。従業員に対しても引き出すまでは課税されないのです。導入も簡単で報告義務も最小限、さらに制度維持にもコストがかからないため中小企業向けのものです。

今回は、個人や中小企業の従業員の年金制度についてまとめてみました。参考になりましたら幸いです。

2022年 3月 29日更新

皆さんのご意見、ご相談等ございましたら以下までご連絡ください。

TEL: 323-526-9700

Columnist's Profile

米国公認会計士・MBA武曽 俊二(むそう しゅんじ)(Muso & Co)

米国公認会計士。米国の会計・税務歴40年。武曽公認会計士事務所はカリフォルニア州ロサンゼルスを拠点に30年以上に渡り、税務・会計のサービスを提供。テキサスでのアパートの売買や不動産投資・不動産管理業務にも精通。2010年にはネバダ州ラスベガス、そして2014年より、テキサスのサンアントニオとヒューストンの事務所を開設。またこの地域に限らず、米国の各地でビジネスを展開されるお客様をサポート。米国で活躍されたい日本企業の皆様を応援しています。

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